Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Бух справка о списании дебиторской задолженности образец

Бух справка о списании дебиторской задолженности образец

Бух справка о списании дебиторской задолженности образец

Составляем акт списания дебиторской задолженности

Законодательно закрепленной формы такого документа нет, поэтому ее разрабатывают исходя из правил оформления подобных документов. Можно составлять акт от руки на листе А4, но для большей читабельности рекомендуется использовать машинописный вариант.

В шапке нужно указать такие сведения:

  1. место оформления акта;
  2. наименование бумаги (акт списания дебиторской задолженности);
  3. дату оформления акта.
  4. полное и краткое название компании, ее адрес, ИНН, КПП;

В главной части размещают такую информацию:

  • Что полученная сумма подлежит списанию и включается в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль. Надо сослаться на нормы закона: п.

    77 Положения, утвержденного приказом Минфина от 29 июля 1998 года №34н и подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ.

  • На какую дату произведена инвентаризация.
  • Перечень организаций, по которым установлена ДЗ. Этот пункт оформляют в виде таблицы.

    В ней могут быть такие графы: наименование дебитора, реквизиты договора с ним, дата оплаты по договору, сумма задолженности, бумаги, которые являются основанием для списания долгов. В конце таблицы считают общую сумму долга.

  • На основании какой бумаги и когда была произведена инвентаризация расчетов с поставщиками, покупателями и т.п.

Далее ставит свою подпись главный бухгалтер либо другой сотрудник, на которого возложена данная обязанность.

Составляют документ в одном экземпляре. Внимание! Вместо акта может быть составлен аналогичный документ с другим названием: протокол, решение.

К акту также нужно приложить документы-основания. Таковыми могут быть решения суда, акты сверки, первичка и платежные документы. Они обязательно должны быть в организации, чтобы подтвердить невозможность возврата средств.

После списания дебиторки акт и документы, по которым была списана задолженность, нужно хранить в компании на протяжении 5 лет. Данное правило закреплено в ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года №402.

5-летний срок нужно отсчитывать от дня списания задолженности. В тексте акта не должно быть орфографических и других ошибок.

Если была найдена фактическая, как то неверная дата или сумма, то ее нужно исправить. Для этого применяем традиционный алгоритм. Нужно зачеркнуть аккуратно вариант с ошибкой, рядом или сверху написать верный, поставить отметку «Исправленному верить» и подтвердить исправления подписью и датой.

Если будет большое количество ошибок и исправлений, то лучше использовать новый бланк для акта, а старый уничтожить.

Источники информации

Процедура погашения задолженности должна сопровождаться оформлением соответствующих документов: инвентаризационной описи, приказа руководителя фирмы и письменного обоснования. Бухгалтерская справка (БС) – бланк произвольной формы, содержащий детальные сведения об хозоперации, долгах, по которым производится списание.

Предприятие имеет право самостоятельно разработать, утвердить в учетной политике стационарный формуляр или воспользоваться типовым приложением к ИНВ №17.

В БС отражается следующая информация:

  1. Обоснование списания.
  2. Ответственное лицо.
  3. Перечень действий по взысканию.
  4. Наименование дебитора.
  5. Сумма обязательств.
  6. Документ-основание возникновения долга.
  7. Начало, продление, восстановление и окончание срока исковой давности.

При погашении долгов важно оформить подтверждающие это документы Для заполнения формы бухгалтерской службе потребуются документы:

  1. Официальная переписка, другие документальные подтверждения со стороны должника о существовании кредиторки.
  2. Акты сверки взаиморасчетов.
  3. Счета выставленные, полученные, оферты.
  4. Формы по судебному разбирательству.
  5. Постановления ФССП и др.
  6. Акты государственных органов.
  7. Акты выполненных работ, оказанных услуг, товарные накладные.
  8. Счет-фактуры.
  9. Служебные записки.
  10. Платежные документы.
  11. Договоры.
  12. Взаимозачеты.
  13. Выписки из единого реестра юрлиц.

Для каждой конкретной ситуации источники информации для формирования БС определяются по индивидуальному порядку.

Например, компания может иметь несколько документов взаиморасчетов (накладные, контракт, платежки и др.), а бывает долг, подтвержденный только одним бланком. Главная задача справки – корректное определение сроков погашения обязательств в бухучете для соблюдения норм действующего законодательства, формирования прозрачной информации о финансово-имущественном положении должника, составления верной отчетности по требованиям МФСО.

Документ может применяться в качестве самостоятельно формирующего проводки, поясняющего ту или иную запись. Корректно заполненный бланк с определенными реквизитами станет доказательством правоты перед проверяющими органами, в суде.

К формуляру может быть приложена пояснительная записка специалиста с детальным описанием хозяйственной операции. Базовым критерием списания дебиторки со счетов учета по бухсправке является окончание исковой давности, исчисляемой по критериям главы 12 ГК РФ. Общеустановленный период востребованности неисполненных обязательств равняется трем годам.

В исключительных случаях временной промежуток может быть увеличен или сокращен.

Справка составляется на основе различных документов Необходимость формирования БС при списании кредиторки путем включения во внереализационные доходы диктуется требованиями п.

18 ст. 250 НК РФ, по дебиторке сумма обязательств увеличивает прочие расходы по ст. 265, 266 кодекса. Письменное обоснование сформированных проводок в регистрах бухгалтерского и налогового учета позволяет отстоять мнение при проверке правильности формирования налогооблагаемой базы инспекторами ФНС.

Справка о списании кредиторской задолженности

Аналогичные требования действуют и по учету кредиторской задолженности.

По ней также нужно проводить инвентаризацию, оценивать основания для списания. Причины для списания кредиторки такие же, как и для дебиторской задолженности.

Разница лишь в том, что по дебиторке все действия направлены на взыскание с должника. А при анализе кредиторской задолженности оценивают состояние кредитора — действует ли он, не исключен ли из ЕГРЮЛ, не объявлено ли физлицо банкротом.

Перечень документов для списания кредиторской задолженности идентичный: акт инвентаризации, обоснование списания, приказ. При этом оформляется бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности — образец ее можно составить на основании соответствующей справки по списанию дебиторки. Только кредиторку списывают в доходы компании (п.

Только кредиторку списывают в доходы компании (п.

18 ст. 250 НК РФ, пп. 4, 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв.

приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н). В налоговом учете исключение составляет кредиторка (пп.

3.4, 11, 21 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  1. перед компаниями, доля в которых составляет более 50% (кроме займов);
  2. перед учредителями по невыданным дивидендам.
  3. перед участниками компании с долей более 50% (кроме займов) и всеми участниками при прощении долга в счет увеличения чистых активов;
  4. по налогам, сборам;

В доходах учитывать такие долги не нужно. Если вам необходимо списать просроченную кредиторскую задолженность, вам поможет наша статья . *** Справка о списании дебиторской задолженности нужна при отнесении нереальных для получения долгов на расходы компании.

Ее следует оформить наряду с актом инвентаризации расчетов и приказом руководителя.

Форма этого документа не регламентирована, компания разрабатывает ее сама и утверждает в учетной политике. Как и любой первичный документ, она должна содержать обязательные реквизиты из закона «О бухучете» № 402-ФЗ. Также есть смысл внести подробные данные о реквизитах документов по конкретному должнику.

Это поможет обосновать безнадежность долга для целей налогового учета.

Можно указать конкретные бухпроводки по списанию задолженности. Аналогичная справка нужна для списания кредиторской задолженности.

Для расчета налога на прибыль эта справка пригодится, чтобы подтвердить сумму дохода и период его учета. *** Еще больше материалов по теме — в рубрике . Более полную информацию по теме вы можете найти в . Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Рейтинг Поделиться Советуем прочитать 14 июня 2021 1 19 мая 2021 0 14 мая 2021 0 Новости раздела 12 июля 2021 0

Особенности заполнения при судебном споре

В справке, которая будет использована при разбирательствах в суде, рекомендуется дополнительно указывать следующую информацию:

  1. подробные реквизиты собственной компании
  2. дату составления
  3. подпись руководителя

В бумагу для суда иногда дополнительно добавляется информация о месте назначения (наименование суда).

Также могут быть необходимы подписи членов комиссии, которая проводила инвентаризацию.

Справка дублирует информацию из отчетности, предоставляя данные в сжатом виде.

Правильно составленная бумага поможет рассчитывать на получение положительного решения в споре, связанном с взысканием задолженности.Крупным компаниям рекомендуется иметь собственного юриста в штате, чтобы решать проблемы с долгами максимально быстро.
Исковое заявление должно четко отражать требования организации и ссылаться на имеющиеся документы, подтверждающие долг перед истцом.

Детали оформления

До 2021 года справка составлялась в произвольном виде, поскольку специальный бланк законодательно не был утвержден.

Оформлялся документ на фирменном бланке организации.

Сегодня же узаконена форма бухгалтерской справки, которую и нужно использовать при необходимости.Учитывая то, что данный документ принадлежит к первичной документации, составлять его следует подобающим образом. Обязательно должны быть указаны реквизиты предприятия (название, идентификационный код, КПП, банковские реквизиты, адрес и т.д.).
Обязательно должны быть указаны реквизиты предприятия (название, идентификационный код, КПП, банковские реквизиты, адрес и т.д.). После этого указываются сотрудники, которые ответственны за достоверность изложенной в справке информации.Когда оформляется основной текст справки, в нем указывается суть изменений, данные, которые были указаны ранее, способ расчета уточненных показателей.

Следует также уточнить содержание проведенной операции и порядок, по которому происходило изменение данных.

По желанию можно указать, кто допустил внесение в учет некорректных сведений.К примеру, если допущена ошибка в ходе начисления амортизации, основной текст документа может выглядеть так: «Главбух ООО «Весна» при произведении начисления амортизации на имущество предприятия за 2021 год допустил ошибку.Исходя из произведенного расчета (следует подробно его расписать), сумма составила 20 тыс. рублей. Ошибочно была указана сумма 25 тыс.

В апреле бухгалтер Сидорова А.А. оформила проводку в бухучете: Д44 К02 (сумма амортизации начислена в размере 25 тыс.

рублей). Ошибка устранена при помощи записи Д44 К02 (излишне начисленная сумма в размере 5 тыс. рублей сторнирована)».В конце ставится подпись, дата и печать организации.Внимание!

  1. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  2. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-buhgalterskoj-spravki/

Срок исковой давности

Возникнуть дебиторская задолженность может, например, тогда, когда покупатель за поставленные им товары не рассчитался, либо поставщик за отгруженную партию не вернул аванс. В этом случае в компании должна накопиться определенная сумма, которую ей задолжали контрагенты.

Свою задолженность, конечно, дебиторы могут погасить, но случается и так, что какие-то суммы остаются и взыскать ее уже не получается. В этом случае задолженность списывают.Списать с баланса задолженность можно в следующих случаях:

  • Когда задолженность станет безнадежной.
  • После того, как задолженность будет погашена (должник выплатит всю сумма долга).

В первом случае все, как правило, понятно, а вот со вторым возникают вопросы. В каких именно случаях долги признаются нереальными к взысканию.

Одним из оснований является следующее: по закону обязательство кредитора считается прекращенным, в связи с тем, что выполнить его невозможно.

К примеру, должник просто обанкротился.Другим основанием является истечение срока исковой давности долга. Составляет этот срок 3 года. При этом важным будет выбрать момент, с которого происходит отчет этого трехлетнего срока. Плюс ко всему срок исковой давности может и прерваться, например, если кредитор предъявил иск или если должник свой долг признает.Таким образом, срок исковой давности прерывается в следующих случаях:

  1. должник просит отсрочку;
  2. должником написано заявление о зачете взаимных требований.
  3. за просрочку платежа должником оплачены проценты;
  4. должником частично погашен долг;
  5. компания-должник подписала акт-сверки;

Образец приказа о списании дебиторской задолженности

Деятельность каждой компании подразумевает возникновение дебиторской и кредиторской задолженности.

Если наличие кредиторского долга в организации рассматривается как событие неблагоприятное, то задолженность контрагентов представляет собой денежный ресурс, которым компания вправе распоряжаться. Тем не менее, далеко не всегда долг дебиторов может быть погашен.

Нередко возникают ситуации, когда финансовое состояние партнера изменилось не в лучшую сторону и рассчитаться по своим обязательствам он не имеет возможности.

Описание процедуры

Процедура списания безнадежной дебиторской задолженности должна начинаться, естественно, с ее выявления.

Способом выявления, равно как и основанием для последующего составления приказа о списании, является инвентаризация, а источниками сведений для ее проведения будут бухгалтерский баланс и Форма №5 (Сведения о движении дебиторской и кредиторской задолженности). Инвентаризация проводится на основании приказа руководителя, ее итоги оформляются в виде акта по форме ИНВ-17.Все обязательства, подлежащие списанию по итогам инвентаризации необходимо подтвердить первичными документами.

При этом подтверждения требует и основание возникновения долга и причины, по которым он будет отнесен в категорию безнадежных.

Это необходимо, поскольку списание долга подразумевает уменьшение налоговой базы, поэтому в случае проверки потребуется обосновать законность этой процедуры.
Документы, предназначенные для подтверждения, необходимо будет хранить в течение пяти лет для бухгалтерского учета и в течение четырех лет для налогового учета.Подтвердить возникновение обязательства можно при помощи договора, акта-приема передачи, акта сверки и других первичных документов.Подтверждением невозможности взыскания может служить:

  1. Решение суда об окончании конкурсного производства;
  2. Постановление судебных приставов об окончании исполнительного производства по причине невозможности взыскания;
  3. Уведомление ликвидационной комиссии или конкурсного управляющего о невозможности удовлетворения требований кредитора по причине недостаточности имущества должника.
  4. Выписка из ЕГРЮЛ об исключении должника;

Как правильно оформить списание в 1С рассказано в следующем видеоматериале:

Служебная записка на списание дебиторской задолженности: образец

Приведем образец служебной записки.

Скачать бланк служебной записки бухгалтера на списание дебиторской задолженности Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».

  1. Я не подписчик, но хочу им стать
  2. Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. Я подписчик: электронного журнала печатного журнала

Как составить бухгалтерскую справку о списании кредиторской задолженности

скачать в формате Word.Для этого документа нет какой-либо специальной формы, ее в каждой организации могут оформлять по-своему. Составление документа начинается с записи полного наименования компании.

После этого на следующей строке указывается наименование бланка – «Бухгалтерская справка», после чего проставляются номер и дата ее создания. На следующей строке можно занести краткое содержание документа – «О списании кредиторской задолженности». Составление документа начинается с указания факта, что в компании была произведена инвентаризация, в результате чего была выявлена кредиторская задолженность перед компанией.

Здесь же нужно проставить название и реквизиты этой компании. Также указывается, что по данной задолженности закончился срок давности, что подтверждено оформленным актом инвентаризации (с проставлением его реквизитов). Затем нужно записать, по какой причине возникла данная задолженность (к примеру, по договору поставки), также указывается установленный срок погашения задолженности.

Следующей строкой записывается полная сумма задолженности с указанием суммы налога.

Далее необходимо указать дату, в которую закончился срок исковой давности. В завершение документа делается вывод, что данная задолженность списывается и подлежит включению во внереализационные доходы на основании п.

18 ст. 250 НК РФ. Документ подписывает лицо, которое его оформляло (бухгалтер, главбух и т.д.) Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка.

Поделиться Тэги

Форма и содержание

Форма бухсправки о списании дебиторской задолженности не закреплена законом.

Но все документы, которые принимают к учету, должны содержать такие данные (ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

  1. описание операции;
  2. название документа;
  3. подписи с расшифровкой фамилий ответственных за операцию и ее оформление.
  4. должности тех, кто совершил операцию и ответственен за ее оформление;
  5. дата его составления;
  6. суммы задолженностей;
  7. название компании, ИП;

Форму справки, которую компания будет использовать, нужно утвердить в учетной политике. Кроме обязательных реквизитов, наделяющих документ статусом учетного, в справке нужно указать информацию, которая потребуется для точной идентификации долга.

Как было сказано выше, для налогового учета в тексте справки нужно привести реквизиты договоров, на основании которых возникли долги, товарных накладных, актов, претензий. То есть всех документов, которые подтверждают существование долга и факт безнадежности его взыскания.

Любая бухгалтерская справка о списании задолженности – это своего рода дополнительное пояснение для того чтобы сделать в учете соответствующие проводки и списать «висящие» суммы. Самое главное, что обязательной формы этого документа законом не установлено. Поэтому желательно разработать свой образец бухгалтерской справки о задолженности и присовокупить его к учетной политике предприятия.

Это довольно просто. Как правило, в эту справку включают только текстовую информацию, поэтому не стоит заморачиваться со сложной структурой и даже табличной формой.

Имейте в виду, что она должна включать:

  1. полную информацию о долге (номер договора, ссылки на «первичку» и т. д);
  2. расчет срока исковой давности.

Обычно бухгалтерскую справку о задолженности формируют по итогам инвентаризации. Она может как только констатировать факт наличия или отсутствия той или иной задолженности, так и содержать указание о ее списании. Инвентаризацию проводят на основании ст.

11 Закона Обязательные случаи проведения инвентаризации перечислены в:

  1. пункте 27 приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н;
  2. пункте 22 приказа Минфина от 28.12.2001 № 119н.

На практике можно выделить следующие виды:

  • бухгалтерская справка о дебиторской задолженности ;
  • бухгалтерская справка о кредиторской задолженности .

Требуемый образец бухгалтерской справки для суда может быть составлен в самом общем виде, поскольку законом не установлено ни обязательной, ни рекомендованной формы этого документа. Главное, чтобы в ней были точные, юридически грамотные и уместные ссылки на положения законодательства, а также в доступно приведены справочные данные, которые фирма хочет подтвердить либо опровергнуть в суде.

Учтите, что последнее время суды всё чаще и чаще принимают бухгалтерские справки, составленные в свободной форме, в качестве надлежащих доказательств в том или ином споре.

Имейте в виду (!): статья 313 Налогового кодекса прямо называет справку бухгалтера (наряду с другой «первичкой») документом, подтверждающим налоговый учет.

И любой суд не имеет права игнорировать данное нормативное правило. В том числе на том основании, что обязательного бланка такой справки законом не установлено.

Имейте в виду: ссылаться в данной справке на то, что она оформлена именно для судебных целей, совсем необязательно.

А вот чтобы ее подписал не только главный бухгалтер, но и руководитель организации, очень желательно.

Это придаст справке доказательственный вес в суде.

Также см. «Бухгалтерская справка: как правильно составить».

Бухгалтерский учет списания дебиторской задолженности

Списывают дебиторскую задолженность за счет резерва по сомнительным долгам. Такая операция сопровождается следующей проводкой:Д63 К 62 (76) – списана задолженность за счет резерва по сомнительным долгам.Использовать такой резерв можно лишь в пределах его размеров.

То есть, если расходы по списанию дебиторской задолженности выше этого резерва, то разница должна отражаться в прочих расходах. При списании разницы проводка будет следующей:Д91.2 К62(76) – списание дебиторки, не покрытой резервом.Если дебиторская задолженности списывается, то это не означает, что она аннулирована.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+