Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Как в 1с 8 3 провести подарки сотрудникам

Как в 1с 8 3 провести подарки сотрудникам

Как в 1с 8 3 провести подарки сотрудникам

Оформление подарков детям работников в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0


Организация ООО «ТФ-Мега» (покупатель) закупила у ООО «Подарок» (поставщик) сладкие новогодние подарки для детей сотрудников в количестве 50 шт.

на общую сумму 41 300,00 руб., в т.

ч. НДС 18% 6 300,00 руб. Выдача детских новогодних подарков не входит в систему оплаты труда организации. С каждым сотрудником, получившим подарок для своего ребенка, заключен договор дарения в письменной форме, подарки вручены 20.12.2018.

Стоимость одного подарка – 826,00 руб., в том числе НДС 126,00 руб.

По учетной политике предприятия подарки к праздничным датам до их выдачи получателям учитываются на счете 10.06 «Материалы». ООО «ТФ-Мега» использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02.

№ Дата Операция Дт Кт Сумма Документ 1С Создать на основании Пакет документов Входящий Исходящий Внутренний 1 Поступление детских новогодних подарков 1.1 12.12.2018 Закуплены детские новогодние подарки 10.06 60.01 35 000,00 Поступление (акт, накладная) Товарная накладная (ТОРГ-12) 1.2 12.12.2018 Учтен входной НДС 19.03 60.01 6 300,00 1.3 12.12.2018 Входной НДС принят к вычету 68.02 19.03 6 300,00 Счет-фактура полученный Поступление (акт, накладная) Счет-фактура 2 Оплата детских новогодних подарков 2.1 12.12.2018 Перечислена оплата продавцу за детские новогодние подарки 60.01 51 41 300,00 Списание с расчетного счета Платежное поручение Банковская выписка 3 Выдача детских новогодних подарков 3.1 20.12.2018 Отражена в расходах себестоимость детских новогодних подарков, выданных сотрудникам 91.02 БУ НУ ПР — 10.06 БУ — — НУ 35 000,00 0,00 35 000,00 35 000,00 Безвозмездная передача Приказ руководителя о выдаче подарков детям сотрудников Договор дарения Ведомость на выдачу подарков 3.2 20.12.2018 Исчислен НДС с безвозмездной передачи подарков 91.02 БУ НУ ПР 68.02 БУ — — 6 300,00 0,00 6 300,00 3.3 20.12.2018 Выписан счет-фактура — — 41 300,00 Счет-фактура выданный Безвозмездная передача Счет-фактура 4 Признание постоянного налогового обязательства (ПНО) 4.1 31.12.2018 Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) в части стоимости выданных подарков ((35 000 + 9 000) * 20% = 8 260) 99.02.3 68.04.2 8 260,00 Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца» Справка-расчет 1. Поступление детских новогодних подарков. 1.1. Закуплены детские новогодние подарки.

1.2. Учтен входной НДС. Документ Поступление (акт, накладная) (рис. 1):

  1. Заполните документ:
  2. Кнопка Провести.
  3. в колонках Счет учета и Счет НДС укажите соответственно счет 10.06 «Прочие материалы» и счет 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»;
  4. в колонке Номенклатура выберите поступающие новогодние подарки, при создании новых элементов выбирайте вид номенклатуры «Материалы» (если подарки учитываются на счете 10 «Материалы»);
  5. Раздел Покупки – Поступление (акты, накладные).
  6. Кнопка Поступление. Вид операции документа – Товары (накладная).
  7. заполните остальные колонки (количество, цена, сумма, ставка и сумма НДС).
  8. Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить:
  9. Укажите контрагента, договор, склад, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле Расчеты.

Рис. 1 По кнопке

посмотрите результат проведения документа (рис.

2). Рис. 2 1.3. Входной НДС принят к вычету. Документ Счет-фактура полученный (рис. 3):

  1. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.
  2. В документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать (рис. 1). Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.

Рис.

3 По кнопке

посмотрите результат проведения документа (рис.

4). Рис. 4 2. Оплата детских новогодних подарков. 2.1. Перечислена оплата продавцу за детские новогодние подарки.

Документ Списание с расчетного счета (рис.

5):

  1. Кнопка Провести.
  2. укажите получателя (поставщика новогодних подарков) и договор с ним, перечисляемую сумму, ставку и сумму НДС;
  3. Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
  4. Документ можно:
  5. создать на основании документа Платежное поручение по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета, поля документа будут заполнены по умолчанию в соответствии с данными из документа-основания (раздел Банк и касса – Платежные поручения);
  6. создать как новый документ (раздел Банк и касса – Банковские выписки).
  7. в поле Статья расходов выберите/проверьте (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов».
  8. Заполните/проверьте заполнение полей документа:
  9. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный/загруженный через «Клиент-банк» документ.
  10. загрузить через «Клиент-банк»;
  11. выберите Вид операции – Оплата поставщику;
  12. Раздел Банк и касса – Банковские выписки.

Рис. 5 По кнопке

посмотрите результат проведения документа (рис.

6). Рис. 6 3. Выдача детских новогодних подарков. 3.1. Отражена в расходах себестоимость детских новогодних подарков, выданных сотрудникам.

3.2. Исчислен НДС с безвозмездной передачи подарков. Документ Безвозмездная передача (рис. 7, 8):

  1. Документ можно:
  2. создать на основании документа Поступление (акт, накладная), в этом случае в документ будут автоматически перенесены из документа-основания сведения о передаваемых товарах, их количестве и счетах учета;
  3. создать как новый документ (раздел Продажи – Безвозмездная передача).
  1. в колонке Номенклатура выберите передаваемые сотрудникам детские новогодние подарки;
  2. Раздел: Продажи – Безвозмездная передача.
  3. Поле Получатель оставьте незаполненным.
  4. в поле Прочие доходы и расходы автоматически по умолчанию указывается статья прочих доходов и расходов «Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд» с одноименным видом статьи и снятым флажком Принимается к налоговому учету (рис.

    8).

  5. укажите количество и цену подарков, ставку НДС, счет учета.
  6. Кнопка Создать.
  7. На закладке Товары табличную часть заполните по кнопке Добавить (рис. 7):
  8. Заполните документ:
  9. Укажите Склад, с которого выдаются подарки.
  10. в полях Счет затрат и Счет учета НДС проверьте счет учета (счет 91.02 «Прочие расходы» проставляется по умолчанию);
  11. На закладке Счет затрат (рис.

    8):

  12. Кнопка Провести.

Для печати требования-накладной на отпуск подарков со склада (форма М-11) и счета-фактуры на безвозмездную передачу используйте кнопку Печать. Рис. 7 Рис. 8 По кнопке

посмотрите результат проведения документа (рис. 9). Проводки по дебету счета НЕ.01.9 носят информативный характер.

На субсчетах счета НЕ

«Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения»

при проведении некоторых документов отражаются суммы расходов, не принимаемые к налоговому учету.

Рис. 9 3.3. Выписан счет-фактура. Документ Счет-фактура выданный (рис.

10):

  1. Для печати счета-фактуры используйте кнопку Печать. В сводном счете-фактуре на безвозмездную передачу подарков в строках 6 «Покупатель», 6а «Адрес», 6б «ИНН/КПП покупателя» будут проставлены прочерки. Счет-фактура будет отражен в книге продаж (раздел Отчеты – Книга продаж).
  2. Поле Код вида операции заполняется автоматически значением «10», которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № будет создан документ Счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.
  3. Документ не формирует проводок.
  4. По ссылке откройте документ Счет-фактура выданный и проверьте заполнение его полей.
  5. Нажмите кнопку Выписать счет-фактуру в документе Безвозмездная передача (рис. 7).

Рис. 10 Книгу продаж сформируйте через раздел Отчеты – Книга продаж (рис. 11). Рис. 11 4. Признание постоянного налогового обязательства (ПНО).

4.1. Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) в части стоимости выданных подарков.

Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца» (рис.
12):

  1. Раздел Операции – Закрытие месяца.
  2. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
  3. Установите месяц закрытия (декабрь 2018 г.).

Рис.

12 По ссылке с названием регламентной операции Расчет налога на прибыль выберите Показать проводки (рис. 12) и посмотрите результат ее выполнения (рис. 13). Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) со стоимости подарков и исчисленного с безвозмездной передачи НДС (не включенных в расходы для исчисления налога на прибыль): (35 000,00 руб.

13). Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) со стоимости подарков и исчисленного с безвозмездной передачи НДС (не включенных в расходы для исчисления налога на прибыль): (35 000,00 руб.

+ 6 300,00 руб.) * ставка налога 20% = 8 260,00 руб. Рис. 13 Расшифровку расчета налоговых активов и обязательств можно посмотреть в отчете Справка-расчет налоговых активов и обязательств (рис.

14) (раздел Операции – Справки-расчеты или кнопка Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца). Рис. 14 Стоимость врученных сотрудникам подарков, включая подарки для детей, в отчетном налоговом периоде не превышает 4 000,00 руб.

и на этом основании не облагается НДФЛ.

Источник: . Темы: , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Заполнение формы СЗВ-ТД Испытываете ли вы трудности с заполнением новой формы СЗВ-ТД? Да, у меня остается масса вопросов по заполнению этого отчета.

Нет, я разобрался с тем, как составляется данная форма. Мы пока не заполняли и не сдавали эту форму.

Бухгалтерский учет новогодних подарков детям работников

Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией новогодних подарков для детей работников нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации. На практике применяются несколько вариантов:

  1. приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы»;
  2. стоимость приобретенных новогодних подарков для детей работников относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;
  3. приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».

Если новогодние детские подарки по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не были учтены в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче работнику (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99).Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз.

5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость».

Как провести выдачу подарков сотрудникам в 1с 8 3 бухгалтерия предприятия

Настройка вид расчета для регистрации денежного подарка В меню Настройка — Начисления — кнопка Создать следует создать новое Начисление. На закладке Основное следует:

  1. в поле Начисление выполняется выбрать По отдельному документу;
  2. вид документа установить Разовое начисление.
  3. в поле Наименование ввести название начисления, например «Подарок деньгами»;
  4. в поле Назначение начисления указать Прочие начисления и выплаты;

На закладке Налоги, взносы, бухучет в поле НДФЛ переключатель необходимо установить на поле облагается и указать код дохода — 2720.

Сумма, освобождаемая от налогообложения (не более 4 000 руб.

за налоговый период), отражается как вычет с кодом «501» и в программе применяется к доходу с кодом «2720» по умолчанию. В поле Категория дохода необходимо выбрать Прочие доходы.

В организации практикуется оформление договоров дарения для подарков на любую сумму, а не только для тех, стоимость которых превышает 3 000 руб. Для страховых взносов в поле Вид дохода необходимо выбрать Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами. Настройка Начисления выполняется однократно.

Для отражения денежного подарка в программе следует в меню Зарплата создать документ Разовые начисления.

Начисление стоимости в «1С:Бухгалтерия 8»

  1. Для выплаты стоимости подарков в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.1, используется документ «Приз, подарок» (раздел «Зарплата» – блок «См. также» – «Призы, подарки»). Чтобы документ был доступен, нужно в настройках программы установить флаг «Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия» (раздел «Настройка» – «Расчет зарплаты»).
  1. Если стоимость подарка необходимо обложить страховыми взносами, то нужно установить флаг «Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором». Взносы будут рассчитаны при очередном начислении зарплаты.
  2. Исчисленный НДФЛ будет удержан при последующих выплатах зарплаты сотруднику, даже если НДФЛ, исчисленный из стоимости подарка, превышает сумму денежного дохода в текущем месяце.
  3. По кнопке «Печать» формируется приказ по форме № Т-11 или № Т-11а. В расчетном листке стоимость подарка отражается справочно.

    В том случае если необходимо зарегистрировать денежные подарки и оформить их выплату, то их можно зарегистрировать с помощью документа «Разовое начисление» (раздел «Зарплата» – «Разовые начисления»), предварительно создав соответствующее начисление в списке начислений (раздел «Настройка» – «Начисления»).

  4. При добавлении сотрудника и указании суммы дохода в табличной части автоматически заполняется сумма вычета и рассчитывается НДФЛ. Если в настройках расчет зарплаты (раздел «Настройка» – «Расчет зарплаты») не установлен флаг «Выполнять автоматический пересчет документов при их редактировании», то при изменении суммы дохода необходимо нажать кнопку «Пересчитать сотрудника» для пересчета конкретного сотрудника или кнопку «Пересчитать» для пересчета всей табличной части документа.
  5. В поле «Месяц» указывается месяц, которым зарегистрированные суммы отразятся в аналитических отчетах.

    Поле «Счет, субконто» заполняется в том случае, если необходимо уточнить отражение в учете суммы стоимости подарка.

  6. Фактическая дата выдачи подарка указывается в поле «Дата выдачи». НДФЛ со стоимости подарка будет отнесен к месяцу налогового периода в соответствии с указанной датой.
  7. При установке переключателя в положение «Подарок» автоматически определится код дохода НДФЛ 2720 и код вычета 501.

    При необходимости код вычета можно изменить.

Бухгалтерский учет подарков

Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией подарков к праздничным датам для своих деловых партнеров и их представителей нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации. На практике применяется несколько вариантов:

  1. приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».
  2. стоимость приобретенных подарков относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;
  3. приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы»;

Если подарки к праздничным датам по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не была учтена в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче получателю (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99). Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз.

5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость».

Начисление стоимости в «1С:Бухгалтерия 8»

  1. Для выплаты стоимости подарков в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.1, используется документ «Приз, подарок» (раздел «Зарплата» – блок «См. также» – «Призы, подарки»). Чтобы документ был доступен, нужно в настройках программы установить флаг «Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия» (раздел «Настройка» – «Расчет зарплаты»).
  1. Если стоимость подарка необходимо обложить страховыми взносами, то нужно установить флаг «Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором». Взносы будут рассчитаны при очередном начислении зарплаты.

  2. При установке переключателя в положение «Подарок» автоматически определится код дохода НДФЛ 2720 и код вычета 501. При необходимости код вычета можно изменить.
  3. При добавлении сотрудника и указании суммы дохода в табличной части автоматически заполняется сумма вычета и рассчитывается НДФЛ.

    Если в настройках расчет зарплаты (раздел «Настройка» – «Расчет зарплаты») не установлен флаг «Выполнять автоматический пересчет документов при их редактировании», то при изменении суммы дохода необходимо нажать кнопку «Пересчитать сотрудника» для пересчета конкретного сотрудника или кнопку «Пересчитать» для пересчета всей табличной части документа.

  4. По кнопке «Печать» формируется приказ по форме № Т-11 или № Т-11а. В расчетном листке стоимость подарка отражается справочно.

    В том случае если необходимо зарегистрировать денежные подарки и оформить их выплату, то их можно зарегистрировать с помощью документа «Разовое начисление» (раздел «Зарплата» – «Разовые начисления»), предварительно создав соответствующее начисление в списке начислений (раздел «Настройка» – «Начисления»).

  5. Фактическая дата выдачи подарка указывается в поле «Дата выдачи». НДФЛ со стоимости подарка будет отнесен к месяцу налогового периода в соответствии с указанной датой.

  6. В поле «Месяц» указывается месяц, которым зарегистрированные суммы отразятся в аналитических отчетах. Поле «Счет, субконто» заполняется в том случае, если необходимо уточнить отражение в учете суммы стоимости подарка.

  7. Исчисленный НДФЛ будет удержан при последующих выплатах зарплаты сотруднику, даже если НДФЛ, исчисленный из стоимости подарка, превышает сумму денежного дохода в текущем месяце.

Добавить комментарий

Имя (обязательное) E-Mail (обязательное) Нажимая кнопку “Отправить”, я принимаю условия Политики конфиденциальности и даю своё согласие на обработку моих персональных данных Подписаться на уведомления о новых комментариях

Обновить Отправить Отменить JComments Joomla SEF URLs by Artio

Подарки сотрудникам

В законодательство не существует никаких ограничений в отношении сумм, которые может затратить предприятие на подарки или призы своим сотрудникам. В том числе, не предусмотрено требований к форме поощрения.

Таким образом, «презенты» могут выдаться сотрудникам, скажем на кануне праздника, и в денежной, и в натуральной форме. Если в организации традиционно выдаются подарки сотрудникам, это должно быть закреплено в локальном нормативном акте (коллективный договор, положение о поощрении или правила внутреннего трудового распорядка).

Перед праздником издается приказ.

В случае, когда подарки носят разовый характер, может быть оформлен только приказ о поощрении.

Для того, чтобы выполнить оформление приказа на поощрение в программе , нам потребуется меню «Зарплата» в разделе «см. также». В этом меню выбираем пункт «Призы, подарки».

Чтобы сделать данный документ доступным, при «Начальной настройке программы» нужно поставить флажок у пункта «Сотрудникам выдаются призы и подарки».

В данном документе присутствует переключатель «Подарок/Приз, выигрыш в конкурсе», который используется для указания кода дохода.

Например, если переключатель находится в режиме «Подарок», то будет автоматически установлен дохода 2720 и код вычета 501. Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ сумма вычета составляет 4000 рублей. Если сумма вычета превышает указанной цифры, то к ней применяется НДФЛ, ставка которого устанавливается в зависимости от размера налога сотрудника.
Если сумма вычета превышает указанной цифры, то к ней применяется НДФЛ, ставка которого устанавливается в зависимости от размера налога сотрудника.

Для резидента она составляет 13%, для нерезидента — 30%.

Если же переключатель находится в режиме «Приз, выигрыш в конкурсе», то код дохода будет 2740, а код вычета 505. Сумма вычета в данном случае также составляет 4000 рублей, а ставка НДФЛ тоже определяется налоговым статусом сотрудника: для резидента — 35%, для нерезидента – 30%. В письме Налоговой службы от 22 августа 2014 года № СА-4-7/16692 разъясняется разница по срокам начисления и удержания НДФЛ при выдаче призов и подарков в натуральной и денежной формах.

Согласно этому письму, если в качестве подарка сотрудники были вручены денежные средства, то НДФЛ следует перечислить в бюджет именно в день их выдачи.

С подарка, выданного в натуральном виде, удержание налога осуществляется в день ближайшей выплаты денежных средств.

Если же по сотруднику, которому был вручен подарок в натуральном виде, не были произведены начисления до конца года, то об отсутствии возможности удержания налога нужно указать в справке 2-НДФЛ.

В программе редакции 3.0 подарок учитывается в натуральном виде, даже если был выдан в качестве денег, поскольку по статье 572 ГК РФ подарок является вещью, а согласно статье 128 ГК РФ, вещью также являются деньги.

Если в программе установлен флажок у

«Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором организации»

, то значит данный доход зачислен в базу для начисления страховых взносов.

Начисление взноса зависит от того, кем является получатель подарка на момент его вручения – сотрудником организации или же нет.

Взносы начисляются только на выданные сотрудникам подарки. Дополнительно отметим, что в случае если с сотрудником оформлен письменный договор дарения, то начисления страховых взносов можно не производить, что разрешено письмом Минздравсоцразвития от 27 февраля 2010 года № 406-19. Но это не относится к подаркам, которые указываются в коллективном договоре или в положении о поощрении.

Приказ о поощрении сотрудника по форме Т-11 можно распечатать из документа «Приз, подарок».

1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 — Подарки сотрудникам

9 июня 2016 Руководство Торговый дом «Комплексный» решило сделать недорогой подарок сотруднице к её юбилею. Стоимость подарка: телевизора JVC – 11 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 1800,00 руб.).

Для выполнения операций «Поступление товара на склад организации» сначала надо создать документ Поступление (акт, накладная). сотруднице к её юбилею. Стоимость подарка: телевизора JVC – 11 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 1800,00 руб.).

Для выполнения операций в программе «Поступление товара на склад организации» сначала надо создать документ Поступление (акт, накладная). В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки. Для выполнения операции «НДС принят к вычету» необходимо создать документ Счет-фактура полученный.

В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки (рис.1). Рисунок 1. Для выполнения операции «Списание в расходы стоимости подарка» создать документ Требование-накладная.

Его можно создать на основании документа «Поступление (акт, накладная)».

В результате проведения документа «Требование-накладная» будут сформированы соответствующие проводки. Создание документа «Требование-накладная» (рис.2).

  • В поле Прочие доходы и расходы выберите статью расходов Прочие внереализационные доходы (расходы) (из справочника «Прочие доходы и расходы»).
  • Щелкните по кнопке «Открыть» по статье расходов Прочие внереализационные доходы (расходы) (поле «Прочие доходы и расходы»). В открывшейся форме справочника «Прочие доходы и расходы» выберите вид статьи Прочие внереализационные доходы (расходы) и проверьте отсутствие флажка «Принимается к налоговому учету». При установке флажка «Принимается к налоговому учету» сумма по счету 91.02 «Прочие расходы» уменьшит базу налога на прибыль.
  • В поле Счет затрат укажите счет, в дебет которого будет списан подарок. Для этого щелкните по кнопке «Выбрать из списка» и выберите соответствующий счет из «Плана счетов». В нашем примере выбирается счет 91.02 «Прочие расходы».

Рисунок 2.

Для выполнения операции «Начисление НДС со стоимости подарка» необходимо создать документ Отражение начисления НДС. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки. Создание документа «Отражение начисления НДС» (рис.3). Рисунок 3. Для выполнения операции «Оформление счета-фактуры на безвозмездную передачу подарка» необходимо создать документ Счет-фактура выданный.
Рисунок 3. Для выполнения операции

«Оформление счета-фактуры на безвозмездную передачу подарка»

необходимо создать документ Счет-фактура выданный.

Данный документ можно создать на основании документа «Отражение начисления НДС». В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» проводки не формируются. Создание документа «Счет-фактура выданный»:

  • Откройте документ Счет-фактура выданный на реализацию. Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа «Отражение начисления НДС». Проверьте правильность заполнения полей.
  • Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции по перечню, утвержденному ФНС России. Безвозмездно переданным товарам (работам, услугам) соответствует числовой код вида операции 10 – Переданные безвозмездно товары, работы, услуги.
  • Для создания документа необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа «Отражение начисления НДС». При этом автоматически создается документ «Счет-фактура выданный на реализацию», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Источник: 1c-usoft.ru

Правовое регулирование и налогообложение подарков сотрудникам

Законодательство РФ допускает вручение подарков сотрудникам и в рамках трудовых, и в рамках гражданских отношений.

Статья 22 ТК РФ закрепляет за работодателем право поощрять работников за добросовестный эффективный труд.

Способ поощрения в законодательстве не уточнен.

Наградить сотрудника, обеспечить стимул для добросовестного исполнения обязанностей можно и премией, и ценным подарком.

Статья 129 ТК РФ дает определение заработной плате. Оплата труда работника — это вознаграждение за труд, иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты. Если выплата или некий натуральный доход входят в систему оплаты труда (т.

е. перечислены в локальных нормативных актах, носят регулярный периодический характер, связаны с качеством труда, выработкой, зависят от должности или выслуги), то слово «подарок» употребляется в бытовом смысле. Формально же этот подарок составляет часть системы оплаты труда и по сути — премия. С точки зрения гражданских взаимоотношений дарение регулируется главой 32 ГК РФ.

Юридическое лицо вправе безвозмездно передать (подарить) физическому лицу (в том числе сотруднику) материальные ценности.

Подарок может быть приурочен к Новому году, Дню защитника Отечества, Международному женскому дню, Дню ВДВ, ко дню рождения сотрудника и пр.

Форма договора дарения законодательно не регламентирована.

Намерения работодателя одаривать своих сотрудников не следует закреплять коллективным и трудовыми договорами, положением о заработной плате и премировании, т. к. такие подарки не связаны с исполнением трудовых обязанностей. Законодательством установлены правила вручения и принятия подарка.

Вручая подарок сотруднику, бухгалтеру следует: 1.

Определить, связан ли подарок с трудовыми достижениями сотрудника:

  1. если, к примеру, подарок связан с многолетним и плодотворным трудом сотрудника, то корректнее его сразу зарегистрировать в качестве премии, выданной в денежной или натуральной форме, и издать соответствующий приказ о премировании. При вручении работнику ценного подарка в качестве вознаграждения за труд НДФЛ нужно начислить с полной его стоимости (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п.п. 1, 3, 4 ст. 210 НК РФ);
  2. если подарки вручаются, к примеру, к Празднику Весны и Труда (1 мая), то следует оформить договор дарения. Согласно пункту 2 статьи 574 ГК РФ заключать договор дарения обязательно, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб. Можно рекомендовать взять за правило при оформлении подарка в зависимости от причины и вне зависимости от суммы издавать либо приказ о премировании, либо оформлять договор дарения. Минфин России в письме от 12.08.2014 № 03-04-06/40051 разъясняет, что доход будет считаться подарком только при условии документального оформления подарка. Таким документом служит именно договор дарения.

2. Исчислить налогооблагаемую базу для НДФЛ и удержать налог с дохода сотрудника:

  1. доход, превышающий льготную сумму 4 000 руб., облагается НДФЛ. Ставка налога зависит от налогового статуса сотрудника. Для налогового резидента ставка НДФЛ составляет 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ), для нерезидента — 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ). Обратите внимание, что льготные категории нерезидентов — беженцы, граждане стран — участников Договора ЕАЭС, высококвалифицированные иностранные специалисты и др. — остаются в первую очередь нерезидентами. Они, получая подарок, уплачивают НДФЛ по ставке 30 %. При изменении налогового статуса НДФЛ нужно пересчитать, в том числе и исчисленный при вручении подарка.
  2. согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ к доходам, освобождаемым от налогообложения, относится стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, которая не превышает 4 000 руб. за налоговый период. Таким образом, работодателю надлежит учитывать все подарки, выданные сотруднику. Когда суммарная стоимость подарков за год превысит 4 000 руб., то у работодателя возникнет обязанность налогового агента по НДФЛ;
  3. в соответствии с действующими кодами видов доходов для отражения в отчетности по НДФЛ (утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@) код дохода в виде подарка «2720» предусматривает вычет с кодом «501» в размере 4 000 руб. Для некоторых категорий граждан — ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и др. — предусмотрен увеличенный вычет в размере 10 000 руб. (п. 33 ст. 217 НК РФ) с кодом «507»;

3. Выяснить, является ли стоимость подарка объектом для обложения страховыми взносами, и при необходимости рассчитать их.

Договор дарения — это договор гражданско-правового характера, в котором предусматривается передача сотруднику в собственность имущества (п. 1 ст. 572 ГК РФ). При этом у организации не возникает объекта обложения по страховым взносам (п. 4 ст. 420 НК РФ). При вручении работнику ценного подарка в качестве вознаграждения за труд стоимость подарка входит в расчетную базу по страховым взносам в соответствии с НК РФ.

Отметим, что сотруднику при получении подарка следует уточнить, что у работодателя — налогового агента была возможность удержать НДФЛ.

Сведения об удержанном налоге содержатся в справке 2-НДФЛ. В противном случае сотруднику нужно сообщить о своем доходе в виде полученного подарка, представив в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Примечание О том, как определить налоговый статус физического лица, зарегистрировать его в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред.

3), отразить изменение налогового статуса в программе и рассчитать НДФЛ, см. в. 1С:ИТС Подробнее о том, как поощрить работника подарком, см.

раздела «Кадры и оплата труда».

Материальная помощь

Выплата материальной помощи не регулируется трудовым законодательством, размер материальной помощи работодатель устанавливает сам. Налоговый кодекс РФ предусматривает льготные условия налогообложения материальной помощи.

Чтобы оформить материальную помощь в программе «1С: Зарплата и управление персоналом 8» редакция 3.0 нужно при Начальной настройке программы (рис.2) установить соответствующие флаги. Рис.2 Начальная настройка программы к отпуску выделена в отдельный вид начисления, потому что в программе она начисляется непосредственно при расчете отпуска.

Для этого в документе Отпуск установите флаг Предоставить материальную помощь.

к отпуску исчисляется кратно окладу в соответствии с начальной настройкой.

Сумму материальной помощи можно увидеть на закладке Начисления документа Отпуск.

Для регистрации других видов материальной помощи предусмотрен документ в меню Зарплата (рис.3). Рис.3 Документ материальная помощь В этом документе нужно выбрать соответствующий вид материальной помощи: — необлагаемая налогами (не является доходом); — частично облагаемая (код дохода 2760); — при рождении ребенка, облагаемая частично (код дохода 2762). В зависимости от выбранного вида начисления автоматически подставляется соответствующий код вычета.

Оформить выплату материальной помощи можно непосредственно из этого документа.

Для этого в поле Выплата нужно указать в межрасчетный период. Указанная дата выплаты будет датой перечисления НДФЛ в бюджет.

Если же указать, что выплату следует произвести с авансом или с зарплатой, то именно в этот момент будет выдана сумма и учтен удержанный к перечислению в бюджет НДФЛ. Темы: , , , , Рубрика: , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Заполнение формы СЗВ-ТД Испытываете ли вы трудности с заполнением новой формы СЗВ-ТД? Да, у меня остается масса вопросов по заполнению этого отчета.

Нет, я разобрался с тем, как составляется данная форма.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+