Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налоговый вычет для иностранных граждан

Налоговый вычет для иностранных граждан

Налоговый вычет для иностранных граждан

Оглавление:

Возмещение суммы НДФЛ в случае миграции иностранца


Можно ли уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем за патент, в случае его перевода на работу в другой субъект РФ в течение налогового периода? Работодатель вправе уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента вне зависимости от места уплаты фиксированных авансовых платежей (Письма ФНС РФ от 26.09.2016 г. №БС-4-11/18086@, от , от 26.11.2015 г. При переводе иностранца в течение налогового периода в другое подразделение компании на территории другого субъекта РФ работодателю не нужно получать в налоговой инспекции новое уведомление.

ГК «РосКо — Консалтинг и аудит» образована в 2004 году. Являемся членом Московской ТПП, Палаты Налоговых консультантов, СРО «Российский союз аудиторов» и НП «Партнерство РОО».

Расчет фиксированного авансового платежа

В отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у российских организаций и ИП на основании патента, исчисление и уплата НДФЛ производится на основании ст.

227.1 НК РФ. Исходя из п. 2и 3указанной статьи за период действия патента иностранный гражданин уплачивает фиксированные авансовые платежи в размере 1 200 руб.

в месяц с учетом корректировки:

  1. на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если субъект не установил такой региональный коэффициент, его значение принимается равным.
  2. на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. На 2021 год он составил 1,729 (см. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595);

Например, региональный коэффициент равен:

  1. в Москве — 2,4099 (Закон г. Москвы от 26.11.2014 № 55);
  2. на территории Нижегородской области — 2,06 (Закон Нижегородской области от 02.10.2018 № 91З).
  3. в Санкт-Петербурге — 1,8315 (Закон г.

    Санкт-Петербурга от 30.11.2018 № 684134);

Сумма фиксированного авансового платежа в месяц составляет:

  1. в Москве — 5 000 руб. (1 200 руб. x 1,729×2,4099);
  2. в Санкт-Петербурге — 3 800 руб. (1 200 руб. x 1,729×1,8315);
  3. в Нижегородской области — 4 274 руб.

    (1 200 руб. x 1,729×2,06).

Согласно п.

4 и 6 ст. 227.1 НК РФ фиксированный авансовый платеж по налогу вносится иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента.

Платеж производится до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. Как применять коэффициент-дефлятор, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам? По мнению ФНС (), при уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленныена дату совершения платежа.

Таким образом, если иностранным гражданином уплачен НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2018 год, и территориальным органом МВД выдан (продлен) патент в установленном законодательством порядке до 1 января 2021 года и срок его действия истекает в 2021 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2021 год, не имеется.

НДФЛ с нерезидентов в 2021 году

Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2021 г.

не меняется. Т.е. к доходам в 2021 г.

применяются те же , что и в 2021 году.

Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2021 г. на уровне 13%. Кроме того, не меняется в 2021 г. порядок отнесения иностранных граждан к резидентам или нерезидентам РФ для налоговых целей ().

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Налоговые вычеты для иностранцев

Несмотря на то, что у иностранцев — резидентов есть дополнительная обязанность по уплате НДФЛ с «иностранных доходов», у них есть возможность уменьшать свои доходы на налоговые вычеты. Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Например, вычеты можно получить при покупке жилья в РФ, при оплате за обучение или лечение.

Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, на которые может претендовать иностранный гражданин – резидент РФ.

  1. Вычет на детей (стандартный вычет)

Иностранцы могут получать стандартный налоговый вычет на детей.

Причем, где проживают дети, – не важно (в РФ или за ее пределами).

Предоставляется вычет работодателем, подавать декларацию о доходах при этом нет необходимости. Для получения вычета достаточно написать заявление в бухгалтерию и приложить документы на детей.

Размер вычета от 1400 руб. до 3000 руб.

в месяц, зависит от количества детей. Стандартный вычет не предоставляется по достижении дохода в 280 000 руб. То есть максимальная выгода, которую в конечном итоге можно получить, составляет: 280 000 * 13% = 36 400 руб.

  1. Вычет по расходам на лечение или обучение (социальные вычеты)

Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение, образование или благотворительность. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб.

(суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения). Максимальная выгода составит: 120 000 *13% = 15 600 руб.

  1. Вычет по расходам на покупку жилья или земли (имущественный вычет)

При приобретении квартиры, земельного участка, строительстве дома иностранец-резидент может применить право на налоговый вычет в пределах 2 000 000 руб.

без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости.

Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом. Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб.

с ежегодной уплатой процентов 300 000 руб.

в течении 5 лет, то в итоге максимально можно вернуть: 2 000 000 * 13% = 260 000 руб. и 300 000 * 5 * 13%=195 000 руб. Итоговая выгода составит 455 000 руб. Обращаем внимание, что все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Именно поэтому на них могут претендовать только налоговые резиденты.Источник:

  1. , налоговый консультант

Источник: .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.
18+

Пример

Иностранец-резидент в 2018 году приобрел в Москве квартиру стоимостью 8 000 000 руб.

по кредитному договору. Уплаченные банку проценты за год составили 600000 руб.

Облагаемая налогом по ставке 13% зарплата за прошедший год 2 500 000 руб. По истечении 2018 года иностранный гражданин подает в ИФНС декларацию.
Размер имущественного вычета за год составит:

  1. по уплаченным процентам – 500 000 руб. (с учетом полученных доходов: заработок 2 500 000 – вычет по покупке 2 000 000 = принимаемый остаток 500 000).
  2. за покупку квартиры – 2 000 000 руб., это максимально возможная сумма вычета;

Об остатке с максимальной суммы процентов 3 000 000 – 500 000 = 2 500 000 рублей, в том числе уже уплаченных 100 000 руб.

(600 000 – 500 000), при сохранении статуса резидента можно заявить в следующие годы. Вернут иностранцу из бюджета за прошедший 2018 год: (2 000 000 + 500 000) х 13% = 325 000 руб.

Что такое патент иностранному гражданину в России и кому он нужен в 2021 году

Статьей 13.3.

федерального закона 115-ФЗ обозначены особенности трудовой деятельности иностранцев на основании патента

Пунктом 5 ст. 13.3 закона 115-ФЗ определяются срок действия, правила выдачи и продления документа, выдаваемого на конкретный ограниченный период и по заявленной профессии.

Стоимость 1 месяца патента на работу для иностранных граждан с 2021 года продолжают устанавливать субъекты РФ и цена может существенно отличаться в зависимости от региона.

Дополнительными действиями после получения патента становятся получение у работодателя второго экземпляра трудового, или гражданско-правового договора и предоставление копии документа в отдел МВД в течение 2-х месяцев со дня получения (смотри п.7 статьи 13.3 с изменениями N 528-ФЗ).

Когда можно получить имущественный вычет?

Вернуть 13% от цены купленной комнаты, квартиры, дома или их частей может каждый гражданин, если он работает и официально получает заработную плату.

Сделать это можно в любое время в течение года.

При этом возврат будет осуществляться только за предыдущие налоговые периоды.

Налоговое законодательство не устанавливает никаких сроков давности в отношении получения имущественного вычета. Покупатель жилой недвижимости может вернуть 13% от произведенных затрат в течение любого времени, пока они не будут полностью возмещены. Соответственно, на протяжении неограниченного периода – 5, 10, 15 лет.

Воспользоватьсявычетами, в том числе имущественными, можно при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п.3 ст. 210 НК РФ). По доходам, облагаемым другимиставками НДФЛ, вычеты не предоставляются (п.

4 ст. 210 НК РФ).Величина налоговой ставки зависит от наличиястатуса резидента РФ.

Он присваивается тому, кто провел в России более 183 дней за 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Гражданство для признания статуса значения не имеет.

Вычет на детей (стандартный вычет)

Иностранцы могут получать стандартный налоговый вычет на детей.

Причем, где проживают дети, – не важно (в РФ или за ее пределами).

Предоставляется вычет работодателем, подавать декларацию о доходах при этом нет необходимости.

Для получения вычета достаточно написать заявление в бухгалтерию и приложить документы на детей. Размер вычета от 1400 руб. до 3000 руб. в месяц, зависит от количества детей.

Стандартный вычет не предоставляется по достижении дохода в 280 000 руб. То есть максимальная выгода, которую в конечном итоге можно получить, составляет: 280 000 * 13% = 36 400 руб.

Вычет по расходам на лечение или обучение (социальные вычеты)

Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение, образование или благотворительность.

Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом. Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб. (суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения).

Максимальная выгода составит: 120 000 *13% = 15 600 руб.

Необходимые условия

Осуществить процедуру возврата можно следующими способами:

  1. лично в налоговой службе по истечении периода;
  2. при помощи работодателя.

При оформлении возврата через работодателя иностранцу потребуется:

  • Подготовить документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
  • После получения ответа налоговой службы оформить вычет.
  • Подготовить заявление на имя руководителя организации.
  • Дождаться отправки работодателем запроса в налоговую службу.

Если иностранец желает оформить вычет через работодателя и обращается к нему с соответствующим заявлением, то работодатель обязуется:

  • В десятидневный срок дождаться уведомления налоговой службы.
  • Принять у сотрудника сопутствующую документацию.
  • Подать документы в налоговую службу.
  • Рассмотреть заявку.

Важно! Оформление вычета будет произведено, если трудовые отношения официально оформлены, и работодатель исправно платит налоги.

Производить взносы за патент лучше в том отделении налоговой службы, где зарегистрирован гражданин.Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.Если возврат НДФЛ можно произвести при помощи работодателя, то платежи за пользование патентом иностранец вносит самостоятельно.

Привлечь к этому работодателя не получится.

Подарить квартиру близкому родственнику — резиденту

Если у вас нет возможности изменить свой статус, можно подарить квартиру близкому родственнику, например одному из родителей. Такая сделка При продаже квартиры родственник-резидент заплатит не 30, а 13% с полученного дохода. А если подождет 5 лет, то налог вообще платить не придется.Имущественный вычет родственнику тоже полагается.

Заполнение отчетности по нерезидентам в 2021 году

В Справках 2-НДФЛ (), подаваемых на работников-нерезидентов, необходимо правильно указать статус этого работника.

Например, в Справке, оформляемой на иностранного работника–нерезидента, работающего по патенту, нужно указать статус 6. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды.

Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

  • 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
  • Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Интересно. Специалисты, имеющие высокую квалификацию, выделяются в отдельную категорию.

Независимо от сроков пребывания, ставка для них составляет 15%.Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

  1. граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.
  2. беженцы;

Увеличение фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в 2021 году

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, в 2021 году запланировано увеличить на новый коэффициент-дефлятор — 1,813 (утвержден приказом Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 г. № 684 (против 1,729 — в 2021 году)).

Фиксированный платеж ежегодно индексируют на региональный коэффициент, который устанавливается в каждом субъекте РФ на календарный год.

Например, Правительством г. Москвы установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории г. Москвы на 2021 г. — 2,4591 (в 2021 году — 2,4099 — Закон г. Москвы от 20.11.2019 г. № 29

«Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»

).

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу в г. Москве будет рассчитываться в следующем порядке: 1 200 руб. x 2,4591×1,813* = 5 350 рублей.*Примечание.

На момент написания статьи известно, что Минэкономразвития РФ подготовило проект приказа о внесении изменений, согласно которому коэффициент дефлятор будет уменьшен с 1,813 до 1,810. В том случае если приказ пройдет регистрацию в Минюсте РФ в установленном порядке, все установленные к этому времени размеры фиксированных авансовых платежей по патенту на 2021 год изменятся.Важно!

Если патент выдан в 2021 году, но его срок заканчивается в 2021 году, то пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2021 год не нужно. Данный вывод подтверждается разъяснениями контролирующих органов (Письма ФНС РФ от 27.01.2016 г. №БС-4-11/1052, Минфина РФ от 19.03.2018 г.

№ 03-04-07/17158).

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом: Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно . Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц.

сетях: Похожие записи

  1. Есть вопрос? Ответим по телефону! Звоните: Бесплатная консультация юриста: Рубрики
  2. Свежие записи
  3. Полезная информация

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране.

Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим.

Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Еще один совет: откройте ИП

По закону любое физическое лицо, независимо от налогового статуса, может быть зарегистрировано в качестве ИП.Предприниматели-нерезиденты могут использовать упрощенную систему налогообложения, потому что не попадают под ограничения Этого же мнения придерживается Минфин.,Поэтому если вы работаете с российскими клиентами, открывайте ИП и переходите на упрощенку.

Так вы сможете платить не 30% НДФЛ, а 6% со своих доходов как предпринимателя.

Вычетов с 6% нет, но с ваших 30% их тоже нет, поэтому для вас это все равно выгодно.Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: На самые интересные вопросы ответим в журнале.1071623 февраля 2018Тэги

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписатьсяВот это вы еще точно не читалиВиктор Тюрин, частный инвестор12 мар 153K1Екатерина Мирошкина, экономист5 мар 4014K10Екатерина Мирошкина, экономист19 фев 13418K14Екатерина Мирошкина, экономист13 фев 18723K4213 фев 5273K3110 фев 3426K2KДискуссия17 дек 20213915K1676 ноя 202116897K7228 авг 20214614K19Шорты17 апр 2021608K23 янв 202114K1Развод15 янв 2021425K

Вычет по расходам на лечение или обучение (социальные вычеты)

Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение, образование или благотворительность.

Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом. Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб. (суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения).

Максимальная выгода составит: 120 000 *13% = 15 600 руб.

6 поводов задуматься о передаче расчета зарплаты на аутсорсинг. Выгоды для руководства компании и главбуха

Порядок предоставления налогового вычета

На основании полученного уведомления организация уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму внесенных иностранцем фиксированных авансовых платежей. Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода ().

Организация (г. Санкт-Петербург) заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, срок действия патента которого — с 01.04.2019 по 30.06.2019. Размер фиксированного авансового платежа равен 11 400 руб. (3 800 руб. х 3 мес.). Договор был заключен на этот же срок.

По его условиям ежемесячное вознаграждение составляет 35 000 руб.МесяцДоход, руб.Сумма НДФЛ, руб.(графа 2×13%)Остаток авансового платежа на начало месяца, руб.НДФЛ к уплате в бюджет, руб.(графа 3 — графа 4)Остаток авансового платежа, переносимый на следующий месяц, руб.(графа 4 — графа 3) 1 2 3 4 5 Апрель 35 000 4 550 11 400 0 6 850 Май 35 000 4 550 6 850 0 2 300 Июнь 35 000 4 550 2 300 2 250 0 Если сумма фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого периода исходя из фактически полученных иностранным гражданином доходов, сумма превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику (п.

7 ст. 227.1 НК РФ). Организация (г. Санкт-Петербург) заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, срок действия патента которого — с 01.09.2019 по 31.12.2019.

Размер фиксированного авансового платежа равен 15 200 руб. (3 800 руб. х 4 мес.). Договор был заключен на этот же срок. По его условиям ежемесячное вознаграждение составляет 25 000 руб.МесяцДоход, руб.Сумма НДФЛ, руб.(графа 2×13%)Остаток авансового платежа на начало месяца, руб.НДФЛ к уплате в бюджет, руб.(графа 3 — графа 4)Остаток авансового платежа, переносимый на следующий месяц, руб.(графа 4 — графа 3) 1 2 3 4 5 6 Сентябрь 25 000 3 250 15 200 0 11 950 Октябрь 25 000 3 250 11 950 0 8 700 Ноябрь 25 000 3 250 8 700 0 5 450 Декабрь 25 000 3 250 5 450 0 2 200* Остаток на конец налогового периода (31 декабря 2021 года) не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.

Вопросы, возникающие в связи с применением статьи 227.1 НК РФ Как применяется вычет НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа, если работник трудится у нескольких работодателей? Как отмечено в письме , в случае осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности в соответствующем налоговом периоде у нескольких работодателей (налоговых агентов) иностранный гражданин вправе реализовать свое право на уменьшение исчисленной суммы налога на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей за период действия патента при обращении к любому из работодателей (налоговых агентов) при условии, что ранее другим налоговым агентам на соответствующий налоговый период уведомление в отношении указанного иностранного гражданина не выдавалось. Иными словами, если иностранец работает у нескольких работодателей в течение года, уменьшение производится только у одного налогового агента.

Можно ли уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным работником за патент, при его переводе на работу в другой субъект РФ? По мнению ФНС (см. ), с учетом положений ст. 227.1 НК РФ налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента (патентов) в соответствующем налоговом периоде вне зависимости от места уплаты фиксированных авансовых платежей.

В связи с вышесказанным ФНС сообщает:

  1. при наличии выданного налоговому агенту на соответствующий налоговый период уведомления налоговый агент вправе уменьшать сумму налога на сумму всех уплаченных иностранным работником платежей, в том числе производимых иностранным работником после перевода в другое подразделение на территории другого субъекта РФ.
  2. при наличии у иностранного работника одновременно двух действующих патентов на территории разных субъектов РФ налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму всех уплаченных платежей за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде;

При переводе в течение налогового периода иностранного работника в другое подразделение организации на территории другого субъекта РФ необходимости обращаться налоговому агенту с новым заявлением в налоговый орган по месту нахождения обосбленного подразделения не имеется. Каков порядок уменьшения НДФЛ налоговым агентом на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным гражданином за период действия патента, приходящийся на разные налоговые периоды? Положениями п. 6 ст. 227.1 НК РФ определено, что общая сумма налога с доходов налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Если следовать разъяснениям ФНС, изложенным в , то после получения от налогового органа уведомления на 2021 год налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога в 2021 году только на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2021 год.

Кроме того, сумма фиксированного авансового платежа за патент, срок действия которого с декабря 2021 года переходит на январь 2021 года, уплаченная в 2021 году, может быть зачтена налоговым агентом в полном объеме при уменьшении исчисленной суммы налога за 2021 год. Суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2021 год, могут быть учтены налоговым агентом при уменьшении исчисленной суммы налога за 2021 год после получения в установленном порядке налоговым агентом уведомления на 2021 год.

Вправе ли налоговый агент уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, если подтверждение права на уменьшение НДФЛ (уведомление) получено в следующем налоговом периоде? В случае обращения налогового агента с заявлением о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей в соответствующем налоговом периоде и получения от налогового органа уведомления в следующем году налоговый агент вправе осуществить перерасчет НДФЛ, уменьшив общую сумму налога на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Порядок возврата излишне удержанных сумм НДФЛ определен ст. 231 НК РФ ().

  1. , редактор

Журнал .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто.

Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Когда возникает право на вычет

Воспользоваться , в том числе имущественными, можно при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (п.3 ст. 210 НК РФ). По доходам, облагаемым другими , вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 НК РФ). Величина налоговой ставки зависит от наличия .

Он присваивается тому, кто провел в России более 183 дней за 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Гражданство для признания статуса значения не имеет.

Имеет ли иностранец с ВНЖ в РФ право на налоговый вычет

Согласно положений действующего законодательство, наличие гражданства РФ, а также РВП и ВНЖ в РФ не является критерием для приобретения права на налоговый вычет.

Таким образом, иностранец с ВНЖ может оформить налоговую компенсации в общем порядке, а именно:

  1. наличие документа, подтверждающего резидентность РФ;
  2. официальное трудоустройство по найму, либо в форме ИП;
  3. уплата НДФЛ по ставке 13%.

В случае если иностранец является плательщиком НДФЛ по ставке 13%, но имеет задолженность по уплате налога перед бюджетом, то право на получение налогового вычета такой гражданин не имеет. Читайте также статью ⇒ ““.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезиденту РФ, работающему по патенту в 2021 году

Основные принципы возмещения НДФЛ для иностранного работника состоят из правил

  1. платеж можно уменьшить на сумму, не превышающую взнос за патент,
  2. должна быть произведена ранее уплата по патенту авансом не более, чем на 1 год

иных льгот для трудовых мигрантов не предусмотрено. Необходимые условия возврата

  1. Обращение в бухгалтерию работодателя.
  2. Личное обращение в налоговую службу

Для того, чтобы оформить возврат по налогу, обратившись к работодателю, потребуются

  • Документы, подтверждающие получение налогового вычета.
  • После получения ответа от налоговой оформляется вычет.
  • Работодатель направляет в налоговую запрос.
  • Заявление на имя руководителя предприятия.

Работодатель обязан после подачи письменного заявления о возврате НДФЛ иностранного работника, рассмотреть заявление, принять все дополнительные документы, отправить документы в налоговую службу, дождаться ответа налоговой и произвести выплаты.

Подробнее — далее. Оформление вычета будет осуществлено, в случае если трудовые отношения официальны, а налоговый агент оплачивает налоги. Обратимся к нормам налогового законодательства, регламентирующего общий порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ из бюджета нерезидентам, работающими на основании патента.

  1. Срок давности обращения с заявлением о возврате — три года с даты уплаты указанной суммы (п.7 ст. 78 НК РФ).
  2. По письменному заявлению налогоплательщика-иностранца в налоговый орган сумма излишне уплаченного им ранее авансового фиксированного платежа м.б. возвращена согласно п.1 ст. 78 НК РФ. При личном обращении в налоговую необходимо иметь декларацию по форме 3 НДФЛ и справку о доходах 2 НДФЛ.
  3. Приложением №8 Приказа ФНС России № ММВ-7-8/90@ утверждена форма заявления о возврате излишне уплаченного сбора.

Перед принятием решения о возврате налоговым органом проводится сверка расчётов с целью установления факта переплаты.

И, если возврат НДФЛ можно произвести при помощи работодателя, то платежи за пользование патентом иностранцем вносятся самостоятельно.

На сегодняшний момент мигрант оплачивает налоги, аналогичные оплачиваемым гражданами РФ. Недавно иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так они оплачивают его дважды.

Кстати. Трудоустроенный по разрешению на работу мигрант оплачивает по более высокой шкале в зависимости от срока проживания в России

  • проживающие менее 6 месяцев уплачивают по ставке 30%
  • проживающие более 6 месяцев оплачивают налог по сниженной до 15% ставке.

Высококвалифицированные трудовые мигранты (специалисты) относятся к отдельной категории и их налоговая ставка составляет 15% независимо от сроков проживания в нашей стране. Оформляется возврат 1 раз /год по истечении налогового периода. Екатерина Гостева налоговый консультант Иностранные граждане — налоговые резиденты РФ не обязаны, но имеют право предоставлять налоговые декларации для получения налоговых вычетов с целью вернуть из бюджета часть ранее уплаченного налога.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Например, вычеты можно получить при покупке жилья в РФ, при оплате за обучение или лечение.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+