Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Образец соглашения о прощении займа учредителя

Образец соглашения о прощении займа учредителя

Образец соглашения о прощении займа учредителя

Законодательство


С целью демонстрации порядка применения нормативных актов можно привести следующую ситуацию из практики. Предприятие выдало двум работников беспроцентной ссуды. В указанный срок долг не был погашен. На собрании было решено списать долг в счет нераспределенной прибыли.

Вопрос: будут ли начисляться страховые взносы и налоги и в каком соотношении к сумме ликвидируемого долга? С целью прощения долга на предприятии был составлен документ, содержащий реквизиты, содержащиеся в п.2 ст.9 Закона №402. Было предоставлено следующее правовое обоснование: договор беспроцентного ссуды с работниками может квалифицироваться как соглашение о предоставлении займа в силу .

На основании ст. предусматривается, что займ может быть как процентным, так и беспроцентным. Отсутствие платы за использование средств было предусмотрено договором. Согласно ст.415 ГК РФ одним из способов прекращения обязательств является прощение долга.

Допускается такое действие, если сделка не затрагивает и на ущемляет права третьих лиц, не противоречит основам правопорядка.

Классификацию отношениям между работником и предприятиям дал и Президиум ВАС РФ в постановлении №104 от 21.12.2005.

Сделка по прощению долга имеет содержание, соответствующее п.1 ст.572 ГК РФ, то есть расценивается как дарение.

Работники в силу п.1 ст.210 НК РФ должны выплатить НДФЛ, поскольку у них образуется доход на сумму прощенного долга. Согласно п.28 ст.217, если размер прибыли граждан составляет менее 4000 руб., налоговая повинность не возникает.

В рамках закона №125-ФЗ о начислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных образований, поскольку прощение долга не связано с исполнением трудовых обязательств, выплата взносов не предусмотрена. Объект налогообложения в данном случае не возникает.

Регламент составления

Самым важным этапом погашения задолженности является процедура оценки потенциальных рисков.

Займодавец обязан проанализировать собственное финансовое положение, оценить размеры существующих обязанностей, долгов. Если есть малейшая доля вероятности в том, что какое-либо лицо может выразить протест по соглашению, прощать долг нельзя.

Поскольку спорная сделка будет опротестована через суд и аннулирована. Среди заинтересованных лиц могут оказаться супруги, дети, кредиторы, банк. Отдельный момент составляет ситуация с признанием учредителя банкротом.

В сложном финансовом состоянии займодавцу не стоит рисковать.

Арбитражный управляющий детально изучает все последние операции, связанные с отчуждением имущества, денег. Служащий вправе инициировать судебное разбирательство, добиться расторжения соглашения.

Исключение составят только сделки, прошедшие предварительное согласование с управителем.

Прощение долга является законной процедурой

Увеличение чистых активов за счет прощения долга

Если перед организациями, входящими в одну группу, существует задолженность, самым оптимальным путем увеличения чистых активов может стать списание долга.

Согласно пункту 1 из статьи 251 НК РФ при списании задолженности учредителем для увеличения активов дочернего учреждения, полученные доходы в результате таких действий налогом не облагаются.

Обязательные пункты соглашения прощения займа:

  • Сумма займа по договору
  • Наименование юридического лица и ФИО представителя кредитора
  • Сумма необходимая к возврату
  • Наименование юридического лица и ФИО представителя должника
  • Неустойка за просрочку по договору, если таковая имеется
  • Реквизиты сторон
  • Номер и дата подписания договора займа
  • Дата составления соглашения
  • Проценты необходимые к возврату
  • Сроки возврата
  • Проценты займа по договору, если таковые имеются

Вопрос пятый: как отразить прощенный заем в бухгалтерском учете

Сумму займа, прощенную учредителем, необходимо отразить по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы». По дебету будет значиться либо счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», либо счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — в зависимости от того, по какому счету изначально показан заем.

Пример Одним из учредителей ООО «Фортуна» является Иванов, которому принадлежат 75 процентов уставного капитала этой компании.

Иванов предоставил «Фортуне» беспроцентный краткосрочный заем в размере 1 000 000 руб.

Затем «Фортуна» и Иванов подписали договор о прощении долга, согласно которому задолженность компании перед учредителем была аннулирована. В налоговом учете «Фортуны» доход в виде прощенного долга не возник. В бухгалтерском учете были показаны прочие доходы. Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» — 1 000 000 руб.
Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» — 1 000 000 руб. – списана сумма займа, прощенного учредителем Ивановым; 109 171 Поделиться109 171109 171 Поделиться109 171Популярное за неделю187 92536 11910 35913 00789 481

Оформление соглашения о прощении долга

Как и в случае с зачетом, прощение долга может быть оформлено в виде одностороннего уведомления кредитором своего должника.

Но учитывая, что необходимо подтверждать дату получения должником уведомления, удобнее составлять двухстороннее соглашение о прощении долга.

Если составить и подписать соглашение о прощении долга обеими сторонами (кредитором и должником), дата соглашения и будет моментом, на который обязательство считается прекращенным.

Приведем для соглашения о прощении долга образец его заполнения. Скачать бланк соглашения о прощении долга можно здесь. Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».

  1. Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  2. Я не подписчик, но хочу им стать
  3. Я подписчик: электронного журнала печатного журнала

Прощение как дарение

Прощение долга между физическими лицами при условии безвозмездности прощения может квалифицироваться как акт дарения, если кредитор желает освободить должника от долгового бремени посредством передачи заимствованной суммы в дар. То есть в данном случае акт дарения произойдет post-factum, то есть спустя время после собственно передачи денег.

Об этом говорит «Обзор судебной практики ВС РФ» 104 от 21 декабря 2005 года.

Обратим внимание, что в обзоре речь идет исключительно о сделках между физическими лицами. Это связано с тем, что дарение между юридическими лицами, в соответствии со ст.

Рекомендуем прочесть:  Категория в сколько мест

575 ГК РФ, допустимо только на сумму не более 3 000 рублей. Таким образом, прощение можно сделать в виде дара.

Но если о даре как таковом речь не идет, то соглашение должно включать в себя обоснование прощения. Так, в качестве обоснований могут быть указаны:

  1. цель возврата тела кредита без процентов по нему и т.д.
  2. цель избежать судебного разбирательства;
  3. цель мирного урегулирования спора с должником для дальнейшего продолжения сотрудничества;

Популярное

Прощение долга – это избавление займодателем собственного должника от ряда обязательств, прописанных в соответствующих договорных актах.Согласно статье 572 Федерального ГК, прощение долга представляет собой дарение (освобождение от имущественных обязательств).

То есть, все процедуры по прощению долговых обязательств между теми или иными лицами по правовой форме подходят под концепцию дарения, рамки которого регулируются статьями 575 и 576 ГК.

Способы оформления

Как уже говорилось ранее, если учредитель намеревается простить долг по займу, предоставленному своей компании, он должен позаботиться о правильном юридическом оформлении этой процедуры. Специфика взаимоотношений между учредителем (кредитором) и организацией (заемщиком) предусматривает три возможных варианта прощения существующей задолженности.

Нюансы в оформлении

Процентный и беспроцентный займ значительно отличаются друг от друга.

Процентный займ выдается с условием, что заемщик возвратит займодавцу не только всю сумму основного долга, то дополнительную сумму, которая будет начисляться в процентном соотношении к основной части.

В большинстве случаев процентные займы выплачиваются частями, состоящими из суммы основного долга и процентов за определенный период, соответственно графику платежей. Если между заемщиком и займодавцем заключается дополнительное соглашение о прощении процентного займа, то оно, как правило, распространяется исключительно на сумму оставшейся задолженности.

В соглашении дополнительно оговаривается действия, которые надо совершить в отношении оставшейся части неоплаченных процентов.

Эту сумму можно простить вместе с остатком основного долга или взыскать с заемщика. За выданный беспроцентный займ никаких дополнительных сумм выплачивать не надо. Следовательно, и никаких дополнительных условий в соглашении о прощении долга не будет. В оплате налогов, возникающих вследствие прощения долга, так же есть существенные отличия.
В оплате налогов, возникающих вследствие прощения долга, так же есть существенные отличия.

Если налог на прибыль взимается с суммы прощеного долга, выданного по процентному займу, то и неоплаченная сумма процентов (в случае их прощения) так же зачисляется в налогооблагаемую прибыль, тем самым, увеличивая последнюю. В случае прощения по , соответственно, никакие дополнительные суммы не увеличивают определенную налогооблагаемую базу. Таким образом, процедуру прощения долга нельзя назвать простой и полностью определенной.

Хотя законодательством и предусмотрено выполнение этого действия, но на практике часто встречаются случаи возникновения конфликтов между сторонами договора займа и государственными органами. Грань между прощением долга и договором дарения очень тонкая.

Поэтому к оформлению всех документов, связанных с прощением задолженности, надо подходить крайне аккуратно. Желательно предварительно получить консультацию у квалифицированных специалистов. Если есть возможность не прощать долг, а закончить отношения по договору займа иным способом, то рекомендуется воспользоваться именно дополнительными возможностями, не противоречащими существующему законодательству.

О долгосрочном облигационном займе, рассказывается в статье: . Договор беспроцентного займа между ООО и ИП, составляйте с помощью, .

Условия займа Деньга, .

Проводки при прощении

Списание полученных заемных средств обязательно подлежит отражению в бухгалтерском учете, выглядит это так:

  1. Дебет будет прописан по счетам 66 или 67 в зависимости от вида оформленного займа: краткосрочный или долгосрочный.
  2. В счете 91 по кредиту будет внесена прощенная сумма по субсчету «Прочие доходы»;

Правила, которые надо учитывать при составлении договора о прощении долга

  1. Договор составляется в письменной форме.
  2. В тексте документа должны быть указаны достоверные данные о кредиторе и должнике, позволяющие точно идентифицировать их.

  3. Договор прощения долга учредителем должен содержать сумму задолженности, которая прощается должнику, и реквизиты договора займа, на основании которого она образовалась. Денежные обязательства могут прекращаться в полном размере или частично.

  4. Договор составляется в двух экземплярах, по одному каждой стороне.
  5. Если ранее кредитор направил должнику уведомление о прощении долга, в договоре обязательно следует прописать срок, в течении которого должник может отказаться от проявленной кредитором инициативы.

    Если по истечении этого времени должник не предпринял никаких действий, то это рассматривается как согласие с решением кредитора.

  6. Действующее законодательство не требует, чтобы прощение долга учредителем по договору займа заверялось нотариально.

    Но на практике многие организации обращаются за услугами к нотариусу. Нотариальное заверение является гарантией того, что соглашение составлено верно и стороны не будут иметь друг к другу никаких претензий в будущем.

Для оформления документа понадобится:

  1. паспорт учредителя.
  2. первоначальный ;
  3. платежные документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на расчетный счет организации ее учредителем;

Налоговые последствия для юридических лиц

Следует отметить, что оформляя соглашение о прощении долга, заемщик должен быть готов, что его ждут не только положительные моменты.

По бухгалтерскому учету ему придется отображать эту сумму, как внереализованные доходы. Данные нормы прописаны в ст. 250 НК РФ.

Пункт 18 данной статьи говорит о том, что указывается тот размер денежной суммы, который зафиксирован в договоре прощения. Внесение суммы на данную категорию бухгалтерского баланса приводит к налоговым последствиям.

Договор прощения долга – это один из законных инструментов, позволяющий решить спорную ситуацию с юридическим лицом, которое в силу обстоятельств не может выплатить долг. Его оформление происходит только при согласии кредитора и подразумевает возмездное снятие обязательств с заемщика. Как происходит выплата задолженности в сервисе займов Быстро, читайте на странице.
Как происходит выплата задолженности в сервисе займов Быстро, читайте на странице.

О том, где можно получить электронные займы онлайн на карту, смотрите в таблице.

Нюансы

Прощение долга может осуществляться и в устной форме. Однако это не гарантирует прощения долга, поскольку доказать отсутствие материальных обязательств на практике достаточно сложно.

Кроме того гражданским законодательством предусмотрена обязательность заключения письменного соглашения по сделкам, если хотя бы один из ее участников является юридическое лицо. Не исключено, что кредитором по договорам займа выступает на предприятии и сотрудник, в то время как организация выступает заемщиком. В этом случае гражданин осуществляет финансирование деятельности компании.

Как взять займ под материнский капитал, узнайте в статье: .

С отзывами об Альфа Займ Групп можно . Про займ в ГлавФинанс .

Какие сведения следует указать в договоре о прощении долга:

  1. Реквизиты договора займа, ставшего основанием для возникновения задолженности.
  2. Сумма задолженности, которая прощается.
  3. Сведения о кредиторе и должнике.
  4. Наименование документа, дату и место составления.
  5. Адреса и реквизиты сторон.
  6. Подписи должника и кредитора.
  7. Условие о том, что заключенное соглашение не нарушает и не ущемляет права третьих лиц.
  8. Доля участия кредитора в уставном капитале организации, которой предоставляется кредит.
  9. Условие о том, что кредитор освобождает должника от уплаты долговых обязательств.

Образец договор прощения займа учредителю

Процедура прощения предусмотрена в статье 415 ГК РФ, которая обязательно должна быть оформлена в письменном виде.

Существует типовое соглашение прощения займа учредителю, после выполнения условий которого снимаются все обязательства с займаполучателя. В нем так же могут быть описаны условия возврата части долга или процентов по нему, либо всё вместе. Так же надо учесть, что с точки зрения налоговой затрат у ООО в этом случае не будет, а у займополучателя появится доход в размере не отданного займа, с которого необходимо оплатить НДФЛ 13%.

Законность сделки

Основной нормативно-правовой акт, регулирующий процедуру прекращения обязательств путем прощения – Гражданский кодекс РФ, статья 415. Займодавцем могут выступать как юрлица, так и граждане.

Заемщиком – исключительно организация.

Долг аннулируется полностью или частично по соглашению сторон взаимоотношения. Стоит учесть, что договоренность не должна нарушать права других лиц. В силу законодательных тонкостей, в 2018 г. прощение может быть квалифицировано как дарение, если зафиксирована безвозмездность сделки. Контрагентам не стоит забывать, что между компаниями практика выдачи подарков запрещена по закону (ст.
Контрагентам не стоит забывать, что между компаниями практика выдачи подарков запрещена по закону (ст.

575 ГК РФ), если стоимость дара превышает три тысячи рублей.

Чтобы исключить вероятность споров, риск признания сделки фиктивной, переквалифицированной в другой вид, участники соглашения должны подтвердить отсутствие признаков дарения. Например, кредитор прощает часть долга, чтобы должник смог вернуть оставшуюся сумму за установленный договором срок. Обоснованием также послужит взаимное сотрудничество в дальнейшем.

Если долг прощается

Решение закончить заемные отношение до срока, не требуя возврата денег или вещей, вполне возможно. Причины бывают разные: например, сделка оформлялась юр.лицом и учредителем из-за временной нехватки финансов, когда с заемщиком случаются какие-то серьезные неприятности и соблюдение обязательств по своевременной оплате невозможно, когда остаток займа очень мал и легче забыть, чем ввязываться в судебные распри.

Если займодавец собрался прекратить требования возврата заемных средств, то он должен уведомить об этом другого участника, во избежание дальнейших споров прощение долга следует оформить документально – лучше в форме соглашения, но допускается и письменное уведомление.

Вторая ситуация

Если доля участника-кредитора в ООО, являющемся заемщиком, превышает 50%, сумма списанного долга не включается в налогооблагаемую базу этой организации.

Операция Дебет Кредит Проводка — списанный долг по кратковременному (долговременному) займу фиксируется в прочих доходах 66(67) 91 В организации сформировался новый актив, соответствующий сумме неуплаченного налога, равного 20% от величины списанного долга (при общем режиме уплаты налогов) 68 99

Основные особенности прощения долга между юридическими лицами

С точки зрения юристов операция прощения долга трактуется по-разному. Одни считают, что данное действие относится к дарению, что недопустимо между юридическими лицами. Однако российское законодательство (в частности ) четко регламентирует указанное действо, которое отличается следующими аспектами:

  1. чтобы договор прощения займа отличался от договора дарения надо экономически обосновать целесообразность совершения данного действия.
  2. простить можно задолженность не только возникшую в результате заключения договора займа, но и иных требований, например, появившихся в результате наложения штрафных санкций;
  3. прощение долга в обычном виде не предполагает какого-либо возмещения. В противном случае действие переводится в разряд получения отступных, которые засчитываются в оплату существующей задолженности;
  4. прощение долга является исключительно двусторонней сделкой. Решение о прекращении обязательств по договору займа не может быть принято только займодавцем или заемщиком;

Заключение

Соглашение о прощении долга по займу, предоставленному фирме учредителем – оптимальный вариант поддержания финансового и материального положения должника.

Закон не требует соблюдения строгих правил оформления сделки. Решение о прекращении обязательств принимает кредитор по собственной инициативе при обязательном уведомлении должника.

Для учредителя мероприятие не принесет никаких последствий, заемщик должен отчитаться за полученный доход перед налоговой по установленной форме.
Речь в видео пойдет о списании безнадежных долгов: Источник: https://MoyDolg.com/debt/obshhie-voprosy-3/soglashenie-o-proshhenii-dolga.html

Назначение соглашения

Рассматриваемое соглашение регламентируется ст. 415 ГК РФ. В соответствии с этой статьей прощение долга квалифицируется как способ прекращения обязательств возврата денег по договору.

Момент прекращения обязательств наступает одновременно с получением должником уведомления от кредитора о том, что последний прощает его долг. Условиями для действительности прощения будут:

  1. недопущение ухудшения положения других лиц в результате акта прощения долга.
  2. отсутствие возражений должника;
  3. добровольность прощения со стороны кредитора;

Назначением соглашения, таким образом, является прекращение обязательств, которые могли бы породить негативные для должника последствия.

1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

1.1.

Предметом настоящего Соглашения является освобождение (частичное освобождение) Кредитором Должника от исполнения обязательства, предусмотренного п.

1.2 настоящего Соглашения (прощение долга).

1.2. В соответствии с Договором № ______ от «___»__________20__ г.

Должник обязан исполнить Кредитору следующее обязательство: ________________________________________________________________________. (существо, размер, срок исполнения обязательства, ответственность за нарушение обязательства и т.п.) 1.3. Стороны пришли к соглашению о прекращении обязательства, указанного в п.

1.2 настоящего Соглашения, с момента подписания настоящего Договора. Вариант: Стороны пришли к соглашению о частичном прекращении обязательства Должника, указанного в п. 1.2 настоящего Соглашения, с момента подписания настоящего Соглашения, на сумму ________ (____________) рублей.

Вариант: Обязательство Должника прекращается освобождением от него Кредитором Должника в следующем порядке: _________________________________. (возврат расписки и т.д.) 1.4. Прощение долга, совершенное в соответствии с настоящим Соглашением, не нарушает прав других лиц в отношении имущества Кредитора.

Вопрос второй: можно ли не отдавать учредителю заемные средства?

Несмотря на то, что договор займа предусматривает возврат денег заимодавцу, заемщик может оставить средства себе. Для этого нужно, чтобы заимодавец простил заемщику его долг. Прощению долга посвящена статья ГК РФ.

В ней говорится следующее: обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+