Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Отражение в бу комиссии за выдачу чековой книжки

Отражение в бу комиссии за выдачу чековой книжки

Отражение в бу комиссии за выдачу чековой книжки

Бухгалтерский учет чековых книжек (проводки)


Открытие чековой книжки в банке и дальнейшая выписка чеков отражаются в бухгалтерском учете. Чековая книжка числится на «Бланки строгой отчетности». Расходы, которые связаны с получением книжки, списывают в расходы прочие проводкой Д91/2 К51. Для использования чековой книжкой необходимо депонировать сумму на специальный счет банка.

Такую операцию отражают бухгалтерской проводкой Д55/2 К51.

Полученную чековую книжку приходуют в дебет счета 006. При выписке чека, составляют проводку Д60 К55/2 на сумму денежных средств, которая указана в чеке. Кроме того, чек, который был использован, должен списываться с кредита 006 счета. В дальнейшем, при использовании чеков, их списывают с кредита 006 счета и с кредита счета 55/2.
В дальнейшем, при использовании чеков, их списывают с кредита 006 счета и с кредита счета 55/2.

Если по истечению года остаются чеки в книжке, их необходимо вернуть в банк, а остаток средств на счете 55/2 перечисляют на расчетный счет, что отражается проводкой Д51 К55/2.

За снятие наличных денежных средств по чеку банком взимается комиссионное вознаграждение, такие расходы учреждение списывает на расходы прочие и отражает проводкой Д91/2 К51.

Проводки по учету чековых книжек:

Как учесть чековую книжку

24 января 2012 Автор КакПросто!

Большинство наличных расчетов предприятий производится за счет денег, полученных в банке по чеку на конкретные цели. Чековые книжки относятся к бланкам строгой отчетности и нуждаются в особом учете, оформлении и хранении.

Статьи по теме:

Вопрос «Как заработать реально деньги в интернете?» — 6 ответов Инструкция 1 При получении чековой книжки в банке сразу впишите на каждом листе наименование предприятия и номер расчетного счета или проставьте штамп вашей организации, если он содержит указанные реквизиты.

2 Установите условную оценку чеков, например, в 1 рубль за 1 бланк в приказе об учетной политике. Полученную чековую книжку оприходуйте в дебет забалансового счета 006 «Бланки строгой отчетности» по стоимости 25 или 50 рублей в зависимости от количества листов в книжке. Оформите эту операцию бухгалтерской справкой.

3 Вознаграждение банка за выдачу чековой книжки учитывается в составе операционных, внереализационных или прочих расходов, поэтому сделайте проводки в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» с кредита счета 51 «Расчетный счет» на сумму комиссии, если она списана с расчетного счета мемориальным ордером, или счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», если оплачена наличными через кассу.

Если же вы хотите учесть стоимость чековой книжки во взаиморасчетах с банком, отразите ее по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»: Дт 91 Кт 60 Дт 60 Кт 51 Обычно услуги банка, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием, не облагаются НДС, но если все-таки вам выдали счет-фактуру за оформление чековой книжки и выделили НДС, в проводках следует использовать также счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»: Дт 91 Кт 51 — сумма комиссии без НДС; Дт 19 Кт 51 — сумма НДС. 4 Поскольку для получения денег в банке материально-ответственному лицу (кассиру, бухгалтеру) на руки выдается отдельный чек, то и списывать их нужно каждый в отдельности.

Оформите расходование чека актом списания и сделайте соответствующую проводку по кредиту забалансового счета 006.

5 Как правило, чековая книжка хранится в сейфе у кассира или главного бухгалтера, а полностью использованную можно хранить как у ответственного лица бухгалтерии, так и в архиве в течение 5 лет.
Совет полезен? Да Нет Статьи по теме:

Похожие советы

Показать еще

Виды чеков и их учет

Организации-чекодатели могут использовать два вида чеков — расчетные и денежные.Использование денежных чеков осуществляется с целью снятия наличных средств (например, для выдачи заработной платы сотрудникам, средств под отчет и прочие нужды).Операция по снятию наличности по чеку отражается в учете проводкой Дт 50 Кт .Также организация может использовать чеки для расчетов с контрагентами (так называемые расчетные чеки).

Такие расчеты производятся в безналичной форме. При чеком организация оформляет заявление на выдачу чеков, после чего передает его в банк. К заявлению прилагается платежное поручение. На основании предоставленных документов банк резервирует средства на спецсчете для последующего перечисления безналичного платежа.Для учета средств на расчетных чековых книжках используют .
На основании предоставленных документов банк резервирует средства на спецсчете для последующего перечисления безналичного платежа.Для учета средств на расчетных чековых книжках используют .

Операция по депонированию средств для расчетов чеками отражается проводкой Дт 55/2 Кт , списание по чеку — Дт 60 Кт 55/2.Бланки чеков относятся к бланкам строгой отчетности, в связи с чем необходим их учет на внебалансе (Дт счета 006).

Списание использованных чеков проводится по Кт 006.

Аккредитивы и чековые книжки

Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя расчетов по договорам купли-продажи с использованием покрытых (депонированных) аккредитивов. № Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки при депонировании денежных средств в аккредитив с расчетного счета организации 1 55-1 51 Депонированы (перечислены) денежные средства в аккредитив с расчетного счета организации для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели Бухгалтерские проводки при получении краткосрочных кредитов (займов) в аккредитив 1 55-1 66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов», 66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов» Получены (начислены) в аккредитив суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях) Бухгалтерские проводки при получении долгосрочных кредитов (займов) в аккредитив 1 55-1 67 субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных кредитов», 67 субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных займов» Получены (начислены) в аккредитив суммы долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях) Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованных денежных средств с аккредитива на расчетный счет организации 1 51 55-1 Возвращены (перечислены) на расчетный счет организации неиспользованные денежные средства с аккредитива для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели Бухгалтерские проводки, если плательщик выданное продавцу обеспечение отражает на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» 1 009 Отражено выданное продавцу обеспечение в сумме аккредитива 2 009 Списан использованный аккредитив Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с открытием аккредитива (возникшие расходы на услуги банка по открытию и обслуживанию аккредитива в соответствии с договором поставки и самим аккредитивом может нести как покупатель, так и поставщик) 1 76 51 Отплачены услуги банка за обслуживание аккредитива, если оплата услуг банка возложена на покупателя 2 08, 10, 15, 41, 91-2 76 Вознаграждение банка отражено в стоимости приобретенных активов или в составе прочих расходов покупателя Отражение в бухгалтерском учете принимающей организации факта получения (внесения) вклада в уставный (складочный) капитал денежными средствами на специальные счета (в аккредитив) организации. № Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки при начислении задолженности учредителя (участника) по вкладу в уставный (складочный) капитал 1 75-1 80 Отражен (увеличен) размер уставного (складочного) капитала за счет вкладов (взносов) учредителей (участников) после регистрации (перерегистрации) в учредительных документах ее величины (новой величины).

В развитие субсчета 75-1

«Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»

могут быть открыты дополнительные субсчета, в частности 75-1-1 «Расчеты с учредителями – физическими лицами» и 75-1-2 «Расчеты с учредителями – юридическими лицами» Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств в российской валюте – рублях на специальные счета (в аккредитив) организации от учредителей 1 55-1 75-1 Перечислена на специальные счета (в аккредитив) сумма денежных средств учредителями организации в качестве вкладов в уставный (складочный) капитал или на другие цели 2 75-1 83 субсчет «Другие источники» Отражена разница между суммой, фактически внесенной в оплату доли в уставном (складочном) капитале, и ее номинальной стоимостью Отражение в бухгалтерском учете списания средств с покрытого (депонированного) аккредитива по мере их использования (согласно выпискам кредитной организации). № Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки при оплате аккредитивом счетов поставщиков (подрядчиков) 1 60, 76 55-1 Оплачена аккредитивом задолженность поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т.

п.) Бухгалтерские проводки при выплате с аккредитива дивидендов (других выплат) учредителям, являющимся работниками организации 1 70 55-1 Выплачена с аккредитива задолженность учредителям, являющимся работниками организации по причитающимся им дивидендам или другим выплатам Бухгалтерские проводки при выплате с аккредитива дивидендов (других выплат) учредителям, не являющимся работниками организации 1 75-2 55-1 Выплачена с аккредитива задолженность учредителям, не являющимся работниками организации по причитающимся им дивидендам или другим выплатам Бухгалтерские проводки при возврате оплаты покупателям со специального счета (аккредитива) организации 1 62, 76 55-1 Погашена со специального счета (аккредитива) организации задолженность покупателям по возвращенным им товарам (продукции, работам, услугам) Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца расчетов по договорам купли-продажи с использованием покрытых (депонированных) аккредитивов.
п.) Бухгалтерские проводки при выплате с аккредитива дивидендов (других выплат) учредителям, являющимся работниками организации 1 70 55-1 Выплачена с аккредитива задолженность учредителям, являющимся работниками организации по причитающимся им дивидендам или другим выплатам Бухгалтерские проводки при выплате с аккредитива дивидендов (других выплат) учредителям, не являющимся работниками организации 1 75-2 55-1 Выплачена с аккредитива задолженность учредителям, не являющимся работниками организации по причитающимся им дивидендам или другим выплатам Бухгалтерские проводки при возврате оплаты покупателям со специального счета (аккредитива) организации 1 62, 76 55-1 Погашена со специального счета (аккредитива) организации задолженность покупателям по возвращенным им товарам (продукции, работам, услугам) Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца расчетов по договорам купли-продажи с использованием покрытых (депонированных) аккредитивов.

№ Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки, если получатель средств учет открытого в его пользу аккредитива отражает на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» 1 008 Отражено получение обеспечения обязательства в сумме открытого аккредитива на основании сообщения исполняющего банка Бухгалтерские проводки при погашении задолженности покупателя по оплате реализованных товаров (продукции, работ, услуг) 1 51 62, 76 Отражено поступление денежных средств на расчетный счет организации-продавца от покупателя 2 008 Списан исполненный аккредитив Отражение в бухгалтерском учете расчетов по договору купли-продажи с использованием непокрытых (гарантированных) аккредитивов. Оплата услуг банка за обслуживание аккредитива возложена на покупателя. № Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки у организации-покупателя 1 009 Отражено покрытие аккредитива по заявлению покупателя 2 76 51 Перечислена комиссия банку 3 08, 10, 15, 41, 91-2 76 Вознаграждение банка отражено в стоимости приобретенных активов или в составе прочих расходов покупателя 4 009 Списан использованный аккредитив Бухгалтерские проводки у организации-продавца 1 008 На основании извещения исполняющего банка отражено покрытие аккредитива 2 51 62, 76 Отражено поступление денежных средств на расчетный счет организации-продавца от покупателя 3 008 Списан исполненный аккредитив Отражение в бухгалтерском учете расчетов с использованием чековых книжек.

№ Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки при депонировании денежных средств на чековую книжку с расчетного счета организации 1 55-2 51 Депонированы (перечислены) денежные средства на чековую книжку с расчетного счета организации для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели Бухгалтерские проводки при получении краткосрочных кредитов (займов) на чековую книжку 1 55-2 66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов», 66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов» Получены (начислены) на чековую книжку суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях) Бухгалтерские проводки при получении долгосрочных кредитов (займов) на чековую книжку 1 55-2 67 субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных кредитов», 67 субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных займов» Получены (начислены) на чековую книжку суммы долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях) Бухгалтерские проводки при оплате с чековой книжки счетов поставщиков (подрядчиков) 1 76 55-2 Оплачена с чековой книжки задолженность поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т.

п.) Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованных денежных средств с чековой книжки на расчетный счет организации 1 51 55-2 Возвращены (перечислены) на расчетный счет организации неиспользованные денежные средства с чековой книжки для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели Бухгалтерские проводки при выдаче чековых книжек под отчет 1 71 76 Отражена выдача чековых книжек под отчет для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели через подотчетных лиц Бухгалтерские проводки при отражении использования чековых книжек, выданных под отчет 1 76 51 Оплачена подотчетным лицом с чековой книжки задолженность поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т.

п.) Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованных денежных средств с чековой книжки на расчетный счет организации 1 51 55-2 Возвращены (перечислены) на расчетный счет организации неиспользованные денежные средства с чековой книжки для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели Бухгалтерские проводки при выдаче чековых книжек под отчет 1 71 76 Отражена выдача чековых книжек под отчет для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели через подотчетных лиц Бухгалтерские проводки при отражении использования чековых книжек, выданных под отчет 1 76 51 Оплачена подотчетным лицом с чековой книжки задолженность поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.) Вас также может заинтересовать

Виды банковских комиссий

Наиболее распространенными видами банковских вознаграждений являются:

  1. за проведение платежа;
  2. за выдачу наличных;
  3. за расчетно-кассовое обслуживание (РКО);
  4. за систему дистанционного банковского обслуживания (ДБО или Банк-клиент);
  5. эквайринговые комиссии.

Комиссия за РКО и ДБО устанавливается фиксированной суммой и в некоторых кредитных организациях взимается как абонентская плата даже при отсутствии операций по счету. Вознаграждение за проведение платежей чаще всего устанавливается в фиксированной сумме за каждый платеж и только при переводе денег в другой банк.

За выдачу наличных и за эквайринг — устанавливается как процент от суммы денежных средств. Все вышеперечисленные услуги кредитных организаций не облагаются НДС.

Но, помимо этого, банки предоставляют услуги, облагаемые НДС: инкассация, сопровождение кредитной линии, предоставление депозитарных ячеек или СМС-информирование. Бухгалтерские проводки по банковским комиссиям с НДС и без НДС целесообразно учитывать на разных счетах учета.

Расчеты чеками

Порядок расчетов чеками регулируется статьями 877–885 Гражданского кодекса РФ и Положением, утвержденным Банком России 19 июня 2012 г.

№ 383-П.Бланки чеков изготавливает банк. Форму чеков, перечень его реквизитов (обязательных и дополнительных), а также порядок его заполнения банк устанавливает в своих внутренних правилах (п. 8.1−8.4 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г.

№ 383-П, ст. 878 ГК РФ).Организация получает из банка чеки в виде чековой книжки (п. 1.8.10 ч. 3 Правил, утвержденных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П).Чтобы получить чековую книжку, в банк нужно подать заявление (по форме, установленной банком).

За выдачу чековой книжки банк взимает плату в соответствии с договором банковского счета ().Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются за балансом на счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке. По мере использования чеки списываются со счета 006 (п. 22 указаний, утвержденных протоколом ГМЭК от 29 июня 2001 г.

№ 4/63-2001).В бухучете поступление чековых книжек отразите проводкой:Дебет 006 субсчет «Чековые книжки» – приняты к учету чековые книжки.Комиссию банка за оформление чековой книжки отразите проводками:Дебет 91-2 Кредит 60 (76) – отражена комиссия банка за оформление чековой книжки;Дебет 60 (76) Кредит 51 – списана банком комиссия за оформление чековой книжки.По мере использования чеков списывайте их проводкой:Кредит 006 – списаны использованные чеки.В банковской практике встречаются два вида чеков: денежные и расчетные. Такой вывод позволяют сделать абзац 2 пункта 5.2 положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П, пункты 8.1−8.4 положения Банка России от 19 июня 2012 г.

№ 383-П.Денежные чеки применяются для снятия наличных денег с расчетного счета на текущие нужды организации (на выдачу зарплаты, хозяйственные нужды и на другие цели, согласованные с банком). Для денежных чеков предусмотрены нелимитированные чековые книжки (сумма выдачи наличных по таким книжкам банками не ограничивается).Чтобы снять наличные деньги с расчетного счета, организация заполняет чек, заверяет его подписями уполномоченных лиц и печатью организации и представляет в банк.В бухучете получение наличных денег с расчетного счета отразите проводкой:Дебет 50 Кредит 51 – получены деньги из банка по чеку.Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов с контрагентами.Если за приобретаемые товары (работы, услуги) организация решила рассчитываться чеками, она должна депонировать (зарезервировать) необходимые для этого средства на специальном счете в банке.

Для этого одновременно с заявлением на выдачу чеков нужно подать в банк платежное поручение на перечисление необходимой суммы с расчетного на специальный счет.Для расчетных чеков предусмотрены лимитированные чековые книжки.

Сумма расчетов по таким книжкам ограничена общей суммой, зачисленной на специальный счет.

При этом сумма расчетов по одному чеку не ограничивается.Расчетный чек представляет собой письменное поручение банку о перечислении определенной суммы денег со счета плательщика на счет получателя средств. Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется покупателем (заказчиком), но в отличие от платежного поручения чек передается не банку, а продавцу (исполнителю) в момент совершения хозяйственной операции.

После этого продавец (исполнитель) предъявляет чек в свой банк и получает по нему средства со специального счета из банка плательщика. Такой порядок следует из пунктов 8.1−8.4 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.В бухучете движение средств, находящихся в расчетных чеках, отражайте на счете 55-2 «Чековые книжки».В бухучете движение денег в чековых книжках отражается проводками:Дебет 55-2 Кредит 51 (52) – депонированы средства для расчетов чеками;Дебет 60 (76) Кредит 55-2 – списаны денежные средства по чекам, предъявленным к оплате.В некоторых случаях часть расчетных чеков организации может остаться неиспользованной.

Например, это возможно, если организация отказалась от расчетов чеками, если истек срок чековой книжки, а также при закрытии банковского счета или изменении наименования организации.

Неиспользованные чеки нужно вернуть в банк, после чего он зачислит остаток депонированных средств на расчетный (валютный) счет организации.

В бухучете эти операции отразите записями:Дебет 51 (52) Кредит 55-2 – зачислены на расчетный (валютный) счет неиспользованные средства, ранее депонированные для оплаты чеков.Аналитический учет по счету 55-2 ведут по каждой полученной чековой книжке.

Пример отражения в бухучете операций, связанных с открытием и использованием лимитированной чековой книжки в рублях Для расчетов по чекам ЗАО «Альфа» получило в банке лимитированную чековую книжку со 100 чеками и перечислило на специальный счет денежные средства в размере 300 000 руб. В бухучете чековые книжки отражаются на счете 006 в условной оценке, равной 1 руб. за один чек. Комиссия банка за оформление чековой книжки составила 150 руб.

Рекомендуем прочесть:  Размер взносов для усн в 2021

(списана с расчетного счета организации). Сумма 250 000 руб. была выплачена по пяти чекам поставщикам «Альфы». Неиспользованная сумма 50 000 руб.

была возвращена на расчетный счет организации, а неиспользованные чеки в количестве 95 штук возвращены в банк. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи: Дебет 91-2 Кредит 76 – 150 руб. – отражена комиссия банка за оформление чековой книжки; Дебет 76 Кредит 51 – 150 руб.

– списана банком комиссия за оформление чековой книжки; Дебет 55-2 Кредит 51 – 300 000 руб. – депонированы средства для расчетов чеками; Дебет 006 – 100 руб. (100 чеков × 1 руб./чек) – принята на забалансовый учет лимитированная чековая книжка; Дебет 60 Кредит 55-2 – 250 000 руб.

– списаны денежные средства по чекам, предъявленным к оплате; Кредит 006 – 5 руб.

(5 чеков × 1 руб./чек) – списаны использованные чеки; Дебет 51 Кредит 55-2 – 50 000 руб. – зачислены на расчетный счет неиспользованные средства, ранее депонированные для оплаты чеков; Кредит 006 – 95 руб.

– списаны неиспользованные чеки.

Бухучет инфо

С целью снятия наличных средств предприятие выписывает чек, в котором указывает получателя и сумму для снятия, после чего заверяет бланк необходимыми подписями уполномоченных лиц.

Чекодержатель вправе получить средства в течение установленного срока предъявления чека. Оплата чека производится за счет средств организации-чекодателя. Инфо По факту предъявления чека и получения наличных в кассе, банк осуществляет списание со специального расчетного счета предприятия, на котором депонируются средства.

Для расчета чеками банк также может открыть для организации краткосрочный кредитный счет, с которого и будет производиться списание по чекам. Предъявление чека к платежу осуществляется посредством его предоставления банку-плательщику. Кроме того, чек может быть предъявлен в банк на инкассо для получения платежа.

Лучше, если чековая книга будет храниться в надежном сейфе, все-таки это финансовый документ.Использование чековой книжки дает большую безопасность, потому что эта ценная бумага проходит тщательную проверку, подделать чек сложно.

Контролировать, какие суммы будут «уплывать» со счета, будет намного проще, если пользоваться чековой книжкой. Но если выписывать чек, чтобы самому затем получить с него деньги, станет понятно, что на операцию тратится много времени.

В этом смысле банковские карты выигрывают.

Но они не так надежны.Действительным выписанный чек будет в течение 10 суток – за это время необходимо успеть обналичить ту сумму, которая обозначена на этой бумаге.

Всегда нужно уточнять у банка – где можно будет получить деньги по чеку, только ли в конкретном отделении или в других тоже.

  1. должны быть правильно заполнены реквизиты владельца книжки и банка;
  2. в графе «кому» указывается ФИО лица, кому чек выдан, и кому должен выплатить банк сумму;
  3. получателем средств, указанным в чеке, проставляется подпись в знак получения им чека;
  4. необходимо указание даты и места заполнения бланка;
  5. все записи в чеке производятся ручкой черного либо синего цветов.
  6. в чеке должно содержаться распоряжение о выдаче предъявителю указанной суммы средств;
  7. чек должен быть подписан уполномоченными лицами и иметь печать чекодателя;

К тому же в ходу они больше в Европе и Америке.Заказывать чековую книжку необходимо через банк.

Примечательно, что внешний вид книги с чеками может варьироваться в зависимости от организации, в которой он получен.

Приобрести чековую книжку можно на любое количество чеков.

Нужно будет внести платеж за книжку, определенную сумму вы заплатите всего один раз.Банковские чеки необходимо заполнять по образцам, малейшее несоответствие приведет к тому, что чек будет признан недействительным.

Нельзя вносить правки в документ, обратить внимание нужно и на соответствие подписей.

И «автографы», и печати, проставленные на денежном чеке, будут подвергаться сличению.

Именно по ним определяется подлинность чека.Чековая книжка обязательно должна заполняться только одним человеком!

Как правило, миссию поручают руководителю предприятия или бухгалтеру.Сальдо дебетовое — остаток неиспользованного лимита по чековым книжкам. Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке и движению чеков.

В бухучете операции по расчетам чеками отражаются: 1. Получение лимитированных чековых книжек и пополнение лимита- за счет собственных средств организации — Д.

55/2 К. 51- за счет ссуды банка — Д.

55/2 К. 66Чекодатель выписывает чек для осуществления платежа по обязательству, связывающему его с чекодержателем по договору.

2. Оплата чеками товаров, услуг поставщикам — Д.

60 К. 55/23. Выдана в подотчет лимитированная чековая книжка — Д.71 К. 55/24. Возврат неиспользованных чеков — Д.

51 К. 55/2 Чекодержатель организует учет полученных чеков на субсчете 62 «Расчеты с покупателем по чекам».

Д 62 К 90/1 На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывают движение средств, находящихся в чековых книжках. Важно Перейти к загрузке файла Депонирование средств при выдаче чековых книжек у плательщика учитывается на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки», с кредита счетов 51 «Расчетные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других подобных счетов.

По мере оплаты задолженности чеками их списывают с кредита счета 55 в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других подобных счетов.

Записи по К 55/2 осуществляются на основании выписок банка, т.е. после оплаты выданных организацией чеков.

Остаток по счёту 55/2 должен соответствовать выписке банка.

В случае полного использования чековой книжки её возвращают в банк: Дебет 51,52 Кредит 55/2.

Аналитический учет по субсчету 55.2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке. Средства, неиспользованные по чеку, были зачислены на текущий счет ООО «Каравелла», а чеки, которые не были использованы, фирма вернула в банк.

В учете ООО «Каравелла» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 91/2 76 Отражение расходов на вознаграждение банка за оформление чековой книжки 340 руб. Договор с банком 76 51 Списание банком суммы вознаграждения за оформление чековой книжки 340 руб.

Банковская выписка 55/2 51 Депонирование (резервирование) средств на специальный счет для расчетов чеками 540 000 руб. Реестр чеков 006 Принятие к учету на внебаласовом счете чековой книжки (150 чеков * 2 руб) 300 руб. Акт приема-передачи бланков строгой отчетности 60 55/2 Списание средств по принятым к оплате чекам 384 300 руб.

Платежное поручение 006 Списание бланков чеков, принятых к оплате (5 чеков * 2 руб.) 10 руб.

Комиссия банка: проводки

Банк обычно удерживает комиссии за исполнение платежных поручений, за ведение расчетного счета, за обслуживание систем дистанционного банковского обслуживания (например, «Клиент-Банк»), за снятие денежных средств по чеку, за пересчет наличных денежных средств при их взносе на расчетный счет организации и т.д. Независимо от вида банковской комиссии затраты на оплату услуг банка отражаются в составе прочих расходов организации на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (, ).

При этом если комиссия банка НДС не облагается, то бухгалтерские записи на комиссию целесообразнее делать напрямую со счета учета денежных средств, а если облагается – с использованием счета учета расчетов: Операция Дебет счета Кредит счета Списана комиссия банка за исполнение платежного поручения (НДС не облагается) 91, субсчет «Прочие расходы» 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. Списана комиссия банка за осуществление функции агента валютного контроля (с НДС) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51, 52 и др.

Отражена комиссия банка за осуществление функции агента валютного контроля 91, субсчет «Прочие расходы» 60 Учтен НДС по комиссии банка за осуществление функции агента валютного контроля 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60

Образец заполнения

Оформлять бланк нужно очень внимательно и аккуратно, чек – это бланк строгой отчетности и не допускает никаких ошибок и исправлений. Если в процессе заполнение была допущена ошибка, то он становится не действительным, при этом бланк перечеркивается и пишется надпись «аннулирован».

Вырывать испорченный бланк из книжки не нужно. Бланк чека из чековой книжки состоит из корешка и отрывной части. Заполнять нужно обе части, после чего правая часть по отрезной линии отрывается и передается в банк для получения денег, левая часть (корешок) остается в чековой книжке.

Существует определенные правила заполнения чековой книжки, которыми и нужно руководствоваться. Правила заполнения:

  1. также должна стоять дата заполнения бланка (срок действия чека – 10 дней, после чего он становится не действительным) и место составления (населенный пункт);
  2. получатель денег, указанный в чеке, должен поставить свою подпись в знак того, что документ им получен;
  3. цели расхода указываются в соответствии с тем, на что планируется потратить сумму;
  4. обязательно должны стоять подписи уполномоченных лиц и печать чекодателя.
  5. кроме того, в чеке нужно правильно указать реквизиты владельца книжки (то есть чекодателя) и реквизиты банка;
  6. чек должен содержать распоряжение выдать предъявителю указанную сумму денег;
  7. в чеке должна быть отражена сумма, которую необходимо выдать предъявителю, цифрами и прописью. Сумму прописью нужно писать с начала строки, указать саму сумму и валюту, в которой нужно выплатить наличные, пустое место, оставшееся на строке прочеркивается;
  8. в строке «кому» должны быть указаны ФИО лица, кому выдан чек, и кому банк должен выплатить сумму;
  9. все записи выполняются вручную ручкой синего или черного цвета.

Стоит отметить, что чековая книжка с использованными и аннулированными чеками должна храниться на предприятии 3 года, после чего передается в архив.

Ниже приведен пример заполнения чековой книжки.

Банковские комиссии — это прочие расходы

Затраты на банковские услуги в бухучете являются прочими расходами, (далее — ПБУ 10/99). При этом надо помнить, что они признаются независимо от даты их оплаты. То есть в том отчетном периоде, в котором услуги оказаны банком.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+