Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Появилось ли новое уведомление отказа от ндс в 2020 году

Появилось ли новое уведомление отказа от ндс в 2020 году

Появилось ли новое уведомление отказа от ндс в 2020 году

Оглавление:

Срок освобождения от НДС


Освобождение от НДС предоставляется на 12 последовательных календарных месяцев. И до истечения указанного срока отказаться от освобождения нельзя (). Но плательщик может утратить право на освобождение. Это произойдет, если в периоде освобождения:

  1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за 3 любых последовательных календарных месяца превысит 2 млн. руб.;
  2. плательщик начнет продавать подакцизные товары.

Тогда начиная с месяца, в котором произошло хотя бы одно из указанных событий, плательщик считается утратившим право на освобождение и должен начать исчислять НДС в общем порядке (, ).

А вот плательщики ЕСХН, получившие освобождение от НДС, не вправе самостоятельно от него отказаться даже по истечении 12 месяцев.

Право на освобождение от НДС они могут только утратить.

Это произойдет, если сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при ведении деятельности, переведенной на ЕСХН, превысила указанный выше лимит.

Или если была реализация подакцизных товаров.

С 1-го числа месяца, в котором возникло любое из указанных обстоятельств, плательщик ЕСХН теряет право на освобождение от НДС. При этом повторно получить такое право в будущем он уже не сможет.

Применение освобождения от НДС

Освобождение налогоплательщика от НДС носит уведомительный характер. Это дает право уведомить инспекцию о своем праве, но не ждать разрешительной документации. Простыми словами – ответственность за подачу заведомо ложных документов возлагается на плательщика, который может быть привлечен к ответственности в случае выявления ошибок и неточностей при проверке бумаг налоговой инспекцией.

Обратите внимание! Отказаться от освобождения от НДС нельзя в течение 12 месяцев. По истечении 1 года применения льгот на налог, в инспекцию следует предоставить:

  1. подтверждающие сумму выручки документы – за каждый из 3-х последовательных месяца не более 2 млн руб.;
  2. уведомление о том, что предприниматель отказывается от освобождения или желает воспользоваться продлением периода на последующий отчетный год (12 месяцев).

Следует также учитывать, что законодательство включает некоторые условия, при наличии которых, плательщик утрачивает право на освобождение от уплаты НДС. Данные случаи указаны в п. 5 ст.

145 НК РФ:

  1. размер выручки за любые 3 месяца подряд более 2 млн руб.;
  2. реализуются подакцизные товары.

В последнем случае можно воспользоваться правом только на не подакцизную продукцию, уплачивая налог на те группы товаров, которые исключены из списка льготных.

НДС: несвоевременная подача уведомления не лишает права на освобождение от уплаты налога

18 июля 2020 18 июля 2020 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет Инспекция не может отказать организации или предпринимателю в праве на освобождение от уплаты по причине несвоевременной подачи соответствующего уведомления. Об этом напомнила ФНС России в письме .Как известно, налогоплательщики вправе воспользоваться освобождением от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 2 млн.

рублей. Об этом сказано в пункте 1 статьи НК РФ. Налогоплательщики, желающие получить право на освобождение от уплаты НДС, должны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение.

Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого налогоплательщики начали использовать право на освобождение (п.

3 ст. НК РФ). Вместе с тем, нарушение данного срока не является основанием для отказа в предоставлении освобождения от уплаты НДС.

Так, в пункте 2 постановления Пленума ВАС РФ разъяснено следующее. Налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать указанное право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены.

При этом в силу закона такое уведомление может быть произведено и после начала применения освобождения.

Учитывая позицию суда, авторы письма заявили следующее. Налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС, независимо от того, своевременно ли он направил уведомление в инспекцию или нет.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина и ФНС .Ранее по теме:826 Обсудить на форуме Поделиться826826 Обсудить на форуме Поделиться826Популярное за неделю189 53014 05537 92390 37629 489

На спецрежиме выставлены счета-фактуры с НДС: теряется ли право на освобождение за период до перехода на спецрежим

Напомним, что и освобожденные от НДС, и спецрежимники, выставившие счет-фактуру с НДС, должны заплатить его в бюджет и сдать декларацию по этому налогу.

Если вы выставили такой счет-фактуру, перейдя на спецрежим с освобождения от НДС, то не повлечет ли это потери права на освобождение с самого начала его применения? Нет, не повлечет. Если вы перевели на ЕНВД не всю деятельность и у вас остались операции на общем режиме, то разовое выставление счетов-фактур по ним нельзя расценить как досрочный отказ от освобождения.
Нет, не повлечет. Если вы перевели на ЕНВД не всю деятельность и у вас остались операции на общем режиме, то разовое выставление счетов-фактур по ним нельзя расценить как досрочный отказ от освобождения. А что касается операций в рамках упрощенки и вмененки, то по ним вы больше не являетесь плательщиком НДС и все ваши действия после перехода на спецрежим, в том числе и выставление счетов-фактур с НДС, уже ничего в освобождении изменить не могут.

От каких налоговых схем следует отказаться в 2020 году

С 1990-х предприниматели привыкли творчески уходить от уплаты налогов. У каждого второго предприятия была двойная бухгалтерия. Однако за 30 лет многое изменилось.

Усовершенствованы налоговое законодательство и инструменты контроля налогоплательщиков. Эффективные прежде способы сэкономить на налогах стали опасными. Вот распространенные схемы налоговой оптимизации, от которых стоит отказаться уже сегодня, если вы их применяете.

1. Уменьшение НДС путем фиктивного приобретения товаров у фирм-однодневок. Схема очень давно известна, но встречается до сих пор. По закону компании имеют право на вычет НДС.

Например, они вычитают из НДС, который они должны заплатить с продажи готового продукта, НДС, уплаченный при покупке сырья.

Но недобросовестные компании, чтобы снизить НДС, проводят фиктивные сделки. Создаются длинные цепочки контрагентов.

Эта схема очень опасна, поскольку в автоматизированной системе АСК НДС 2 налоговый орган может увидеть расхождения в налогах, уплаченных компаниями – участниками сделки. Такие налогоплательщики проходят углубленную камеральную проверку.

Как правило, в итоге предприниматель как минимум доплачивает разницу, а как максимум, если доказан умысел в получении необоснованной налоговой выгоды, платит еще и штраф в 40% от невыплаченной суммы. 2. Полная неуплата НДС. Поставщик и покупатель по предварительному сговору выстраивают фиктивные цепочки поставок, ведут соответствующий документооборот.

В результате этих манипуляций обязанность по уплате НДС возникает у одной, заранее выбранной на эту роль брошенной компании. По факту налог не платит никто.

Сейчас у налоговых органов уходит немало времени на отслеживание таких операций, прежде чем выдвинуть бизнесу претензии, однако после запуска обновленной системы АСК НДС 2 в январе 2020 г. эта схема станет прозрачнее для налоговиков и рискованнее для бизнеса. 3. Фиктивное дробление бизнеса.

Открывается несколько предприятий (юрлиц или ИП), которые ведут одинаковую деятельность и (все вместе или часть из них) применяют специальные, льготные налоговые режимы. А совокупный оборот этих компаний и количество сотрудников превышают максимально допустимые для упрощенной системы налогообложения (УСН).

Налоговые инспектора расценивают подобные действия как уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль и доначисляют соответствующие налоги с учетом выручки всей группы взаимозависимых компаний.

Пример: у супругов был совместный бизнес в форме ООО.

Единственный учредитель – муж. Компания работала по государственным контрактам и применяла УСН в течение двух лет. За это время выросли производство и численность сотрудников, а выручка превысила предельные значения для УСН. Тогда жена зарегистрировалась как ИП, фактически аффилированный с данной организацией.
Тогда жена зарегистрировалась как ИП, фактически аффилированный с данной организацией.

В ООО ликвидировали должность генерального директора, а управлять компанией (действовать от имени ООО) стала супруга. Часть работников перевели из ООО в ИП. На закупочных тендерах выиграло ООО, а на следующий год платежи по контрактам распределились между ИП и ООО.

Часть контрактов просто перевели на ИП. После налоговой проверки ООО доначислили более 40 млн руб.

НДС. Сейчас идет проверка ИП.

Иными словами: нельзя вокруг ООО, которое работает на общей системе налогообложения, создавать много юрлиц на специальных налоговых режимах, которые выполняют те же самые функции, что и главное ООО. 4. Маскировка сделок купли-продажи недвижимого имущества.

Чтобы сэкономить на налоге на имущество, купля-продажа недвижимости оформляется в виде других сделок – как займы, вклады в уставный капитал и т. д. Предприниматели вместо заключения сделки купли-продажи вносят недвижимость в уставный капитал ООО и затем меняют состав участников, оставляя лишь нового владельца объекта.

Рекомендуем прочесть:  Налоги жск при передаче каартир

Получается, что недвижимость фактически передается от одного лица к другому.

Или же предприниматели переводят объект на специальный режим налогообложения, предполагающий пониженные налоговые ставки по налогу на имущество. 5. Схемы с расчетами процентными векселями.

Они до сих пор встречаются в разных видах, несмотря на высокие риски претензий налоговых органов. Например, компания часть выручки от продажи товаров или услуг переводит во внереализационный доход по ценной бумаге, который освобожден от НДС. 6. Оформление трудовых отношений с наемными сотрудниками как с самозанятыми.
6. Оформление трудовых отношений с наемными сотрудниками как с самозанятыми. Так предприниматели пытаются сэкономить на НДФЛ и страховых взносах.

В 2020 г. был всплеск регистрации самозанятых, и Минфин уже пообещал проверить такие договорные отношения.

Нужно помнить, что уклонение от уплаты налогов и страховых взносов предусматривает уголовную ответственность. Предприниматели, которые будут использовать эту схему в 2020 г., рискуют обрести проблемы в 2021 г. Обсудить Подписаться на уведомления

Образец уведомление об отказе от НДС 2020: образец

Подать документы об освобождении от уплаты НДС можно лично в ФНС.

Также можно отправить их по почте с описью вложения.

тоже поддерживают функцию подачи уведомления, поэтому можно направить уведомление в электронном виде.В статье мы рассмотрели условия применения права на освобождение от уплаты НДС, а также узнали, как заполнить и подать уведомление. Помните, что отказаться от этого права будет сложно.

Поэтому взвесьте все «за» и «против», прежде чем принять решение.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает налоги создаст счета заполнит декларации отправит в налоговую и фонды Эксклюзивно для читателей «Делового мира» Месяц полного доступа бесплатно 🙂 В избранное Подписывайтесь на наш Дзен-канал: Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Полезные статьик вам на почту Подпишитесь на рассылку Подписаться! Обсуждения Комментарии Публикации

Особенности уплаты НДС плательщиками ЕСХН

«Приятное» сообщение о новой налоговой обязанности плательщики ЕСХН получили, ознакомившись еще с Федеральным законом от 27.11.2017 № 335ФЗ. Согласно ему с 01.01.2019 утратили силу абз.

2 и 5 п. 3 ст. 346.1 НК РФ. А ими было предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не признавались плательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ). Но в п. 1 ст. 145 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.2019) указано, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС.

Подобное право названной статьей предоставляется любому налогоплательщику, но для плательщиков ЕСХН установлены особые, более мягкие условия его получения.

Так, это освобождение может получить налогоплательщик, если он переходит на уплату ЕСХН и одновременно претендует на обозначенное освобождение. То есть в 2020 году согласно данному условию освобождение получит налогоплательщик, в 2018 году находившийся на другом режиме налогообложения. С теми, кто в 2018 году уже был плательщиком ЕСХН, немного сложнее.

С теми, кто в 2018 году уже был плательщиком ЕСХН, немного сложнее.

С 01.01.2019 они тоже могут получить освобождение, но только если за 2018 год сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется спецрежим в виде уплаты ЕСХН, не превысила 100 млн руб.

Далее уровень указанного дохода будет снижаться.

Так, за 2020 год он не должен превысить 90 млн руб. (чтобы иметь возможность перейти на освобождение с 2020 года), за 2020 год — 80 млн руб., за 2021 год — 70 млн руб., за 2022 и последующие годы — 60 млн руб.

Освобождение от уплаты НДС нельзя применить только тем налогоплательщикам, которые реализуют подакцизные товары в течение трех последовательных календарных месяцев, предшествующих периоду, с которого предполагалось его получить (п. 2 ст. 145 НК РФ). Даже если плательщик ЕСХН получил освобождение от обязанностей плательщика НДС, ему все равно придется уплатить этот налог в случае ввоза товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ (п. 3 ст.

145 НК РФ). Сложность для плательщиков ЕСХН, получивших освобождение от обязанностей плательщика ЕСХН, заключается в том, что они не могут добровольно отказаться от этого освобождения (абз. 2 п. 4 ст. 145 НК РФ). Они могут только его лишиться, если нарушат условия для применения освобождения.

То есть если они в отчетном (налоговом) периоде реализовали подакцизный товар или сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется спецрежим в виде уплаты ЕСХН, превысила предельный уровень дохода, указанный для них в п.

1 ст. 145 НК РФ. В 2020 году, по нашему мнению, следует придерживаться предельного уровня 90 млн руб.

В пункте 5 ст. 145 НК РФ говорится, что сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение предельного уровня либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

Переход на ЕНВД

Тем же Федеральным законом внесены изменения в порядок восстановления НДС при переходе на ЕНВД.

С 01.01.2020 при переходе на ЕНВД по отдельным видам деятельности с сохранением общего режима по другим видам деятельности суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), ОС и НМА, восстанавливаются в налоговом периоде, в котором они переданы или начинают использоваться для операций, переведенных на ЕНВД. Добавим, что ранее восстанавливать НДС в этом случае надо было в периоде, предшествующем переходу.

Восстановление НДС при переходе на ЕНВД

Уточнения, внесенные Законом № 325-ФЗ в правила восстановления НДС при переходе на спецрежимы, снимают многие спорные вопросы.

Некоторые изменения дают налогоплательщикам поблажки. Пример — восстановление НДС при переходе на ЕНВД (при условии сохранения ОСНО по иным видам деятельности). С 1 января 2020 года в таких ситуациях организации и ИП смогут значительно сократить восстанавливаемые суммы НДС, если будут тщательно вести раздельный учет.

По новым правилам те налогоплательщики, которые после перехода на ЕНВД продолжат платить НДС (по иным видам деятельности), вправе восстановить НДС только после того, как реально начнут использовать соответствующие товары, работы, услуги, основные средства или нематериальные активы в деятельности, переведенной на ЕНВД. Налог нужно будет восстановить в том периоде, когда налогоплательщик стал использовать эти объекты указанным образом (новая редакция подп.

2 п. 3 ст. НК РФ). Раздельный учет даст возможность определить, в какой именно момент лучше передать тот или иной объект в деятельность, облагаемую ЕНВД. А это, в свою очередь, позволит на законных основаниях восстановить НДС в наиболее подходящем периоде.

Срок отказа от УСН

Сообщить налоговикам о том, что плательщик больше не будете применять УСН, нужно не позднее 15 января года, в котором планируется применение иного режима налогообложения ().

Правда, если 15 января выпадает на выходной, то последний день представления уведомления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным (). Имейте в виду, что если вы подадите уведомление с нарушением срока, то вы останетесь на УСН и применять иной режим налогообложения не сможете ().

Обязанности налогоплательщиков

Обязанностью налогоплательщиков становится сдача декларации до 20 числа месяца, следующего за отчетным годом.

Если организация желает получить освобождение, то она должна отправить почтой заявление не позднее, чем за 6 дней до истечения срока подачи заявления, то есть до 14 числа. Помимо этого необходимо:

  1. иные обязательства, которые описаны в налоговом законопроекте.
  2. в течение 4 лет сохранять всю подтверждающую документацию касаемо расходов и доходов организации;
  3. выполнять требования налоговой при обнаружении нарушений налогового законодательства;
  4. вносить сведения о своей деятельности;
  5. подавать в установленный период времени;
  6. предоставлять остальные необходимые документы;
  7. уплачивать налог в установленные сроки;
  8. вставать на учет в налоговых органах;

Страховые взносы

ИП независимо от вида деятельности и применяемой системы налогообложения обязаны платить страховые взносы «за себя» в установленном размере. Налоговый Кодекс в ст. 430 содержит точные суммы:

  1. 8 426 руб. – медицинский.

Бизнесу на упрощенке разрешено вычесть эти суммы из доходной части.

При ЕНДВ страховые платежи «за себя» вычитаются из налогов в полном объеме. Для предприятий размер взносов «на травматизм и профзаболевания» не меняется. Предельные размеры доходной базы для работников: ИПК остается замороженным – все средства направляются в страховые выплаты.

Платежи в ФОМС не зависят от лимита доходов и начисляются по неизменной ставке. Планируется расширение географии пилотного проекта ФСС в два этапа.

Девять новых регионов войдут в него с 1 января, еще девять – с 1 июля.

Проект подразумевает прямые выплаты гражданам по социальному страхованию непосредственно из территориального фонда в установленные законом сроки, минуя работодателя. Отменены льготы по ставкам страховых платежей для ряда образовательных, туристических организаций и предпринимателей.

Для физических лиц

К налогоплательщикам относятся дееспособные граждане и резиденты России, получающие здесь доходы иили имеющие имущество.

Основные категории – наемные работники, индивидуальные предприниматели, самозанятые, пенсионеры, неработающие. Граждане РФ обязаны платить 3 вида налогов, которые идут в бюджет разного уровня:

  1. Транспортный перечисляется в региональный бюджет. Начисляют его фискальные органы. Обязанность физических лиц – осуществить оплату до 1 декабря года, следующего за отчетным. О наличии транспортных средств налоговую службу информирует ГИБДД.
  2. Платеж на имущество физических лиц ( в том числе на землю и недвижимость) идет в казну местных бюджетов.
  3. Федеральный – остается НДФЛ со ставкой в 13%. Средства удерживает работодатель с зарплаты.

Расширяется территориальный охват налогообложения самозанятых. Опыт четырех регионов признан успешным.

В планах правительства распространить его на всю страну.

Уведомление на освобождение от НДС в 2020 году: условия подачи

Организации и ИП, которые выбрали своей системой налогообложения ОСН, могут на время освободить себя от расчета и уплаты НДС.При освобождении от уплаты НДС организации и компании:

  • Счета-фактуры формируются без налога.
  • Не формируют книгу покупок.
  • Не подают отчетность по НДС.
  • Не рассчитывают и не уплачивают НДС в бюджет.
  • Входной НДС включается в общую стоимость приобретения.

Стоит отметить, что освобождение применяется в отношении операций, проводимых внутри страны.

При ввозе товаров в Россию заплатить НДС придется.Конечно, для этого нужно соответствовать нескольким условиям:

  • Выручка может составлять от нуля до двух миллионов рублей.
  • Объем выручки без учета НДС не должен быть больше 2-ух миллионов рублей за любые последние три месяца, без привязки к кварталам. При определении выручки нужно учитывать только те операции, которые попадают под НДС.
  • Компания зарегистрировалась более трех месяцев назад.
  • За три предыдущих месяца не продавались подакцизные товары.

Если эти условия выполняются, то нужно заполнить уведомление по и подать его в органы ФНС.

Скачать бланк уведомления на освобождении от НДС для ИП и ООО . Скачать бланк уведомления на освобождении от НДС для ИП и ООО (для сельхоз производителей) .

Кто имеет право на освобождение от НДС

Право на освобождение от НДС в 2018 году имеют следующие участники/организации:

  1. если осуществляется реализации отдельных товаров/услуг – ст. 149 НК РФ.
  2. участники проекта «Сколково» – ст. 145.1 НК РФ;
  3. предприятия и ИП в соответствии со ст. 145 НК РФ;

Обратите внимание!

По некоторым пунктам внесены изменения, которые вступают в силу в 2020 и в 2022 году.

Плательщики ЕСХН и освобождение от НДС

Организации и ИП, применяющие ЕСХН, с 01.01.2019 признаются в общем случае плательщиками НДС (). Для освобождения плательщиков ЕСХН от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС с указанной даты действует особый порядок.

Право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС имеют те организации и ИП, которые переходят на ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году. Для тех же, кто уже применяет ЕСХН, для освобождения от НДС необходимо, чтобы за предшествующий календарный год сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) по ЕСХН-деятельности не превысила определенный лимит. По итогам 2018 года такой лимит без учета НДС составляет 100 млн.

руб., за 2020 год — 90 млн. руб., за 2020 год — 80 млн. руб., за 2021 год — 70 млн. руб., за 2022 год и последующие годы — 60 млн.

руб.

Реорганизация

Правопреемники в некоторых случаях должны будут восстановить НДС, который был принят к вычету правопредшественником. Поправки внесены Федеральным законом .

Раньше компании использовали налоговую экономию, которая возникала при реорганизации юрлица.

Схема позволяла не восстанавливать НДС при реорганизации компании и передаче правопреемнику товаров, работ, услуг или имущественных прав. Налоговики добивались от компаний уплаты НДС через суд, доказывая взаимозависимость.Теперь эту схему прикрыли. С 2020 года при реорганизации организаций и применения правопреемником спецрежимов предусмотрено восстановление правопреемником сумм НДС по ТМЦ, полученным при реорганизации, ранее принятых к вычету реорганизованной организацией, в случае их дальнейшего использования правопреемником для осуществления операций, не облагаемых НДС в связи с переходом на спецрежим.

Об уточнении порядка восстановления сумм НДС, принятых к вычету, при реорганизации, расскажут на 27 января.Записаться на можно со скидкой.

НДС предложили снизить до 15%

Лидер фракции Сергей Миронов заявил журналистам, что реализация инициативы поможет экономике РФ.Отметим, что власти повысили ставку НДС до 20% с 18% с 1 января 2020 года.В пояснительной записке авторы утверждают, что повышение ставки НДС для увеличения финансирования национальных проектов себя не оправдало.- Снижение ставки НДС с 20 до 15 процентов приведет к снижению поступления этого вида налога в консолидированный бюджет РФ на сумму порядка 1 трлн рублей в год, — заявили разработчики. — Но, в то же время, уменьшение ставки НДС, безусловно, приведет к росту ВВП.Депутаты сослались на мнения экспертов, согласно которым 1 процент снижения НДС приведет к ежегодному росту ВВП на 1 процент.

В свою очередь, рост экономики приведет к большему объему поступления НДС и других налогов.В результате, как подсчитали авторы, снижение ставки НДС с 20 до 15 процентов уже на третий год применения приведет к превышению дополнительных налоговых поступлений над выпадающими доходами на 870 млрд рублей, и затем прогнозируется их стабильный рост.Выпадающие в первый и второй года реализации законопроекта доходы авторы предлагают компенсировать накопленными ранее резервами, которые уже на третий год будут возвращены за счет дополнительных налоговых поступлений.Правительство в своем отзыве указало, что расчеты и обоснования упомянутых сумм выпадающих доходов федерального бюджета в прилагаемых к законопроекту материалах отсутствуют.- Законопроект не предусматривает каких-либо мер, которые позволят обеспечить направление дополнительных доходов налогоплательщиков на расширение производственных возможностей и повышение оплаты труда, — добавили в кабмине.Кроме того, в условиях рыночных отношений размер заработной платы в значительной степени зависит от соотношения спроса и предложения на конкретном рынке труда, напомнили авторы отзыва.

В связи с чем повышение уровня оплаты труда наемным работникам как следствие снижения ставки НДС им представляется неочевидным.И еще одно соображение — снижение налоговой ставки по НДС фактически не влияет на уровень цен, поскольку в условиях рыночных отношений ценообразование зависит в основном от складывающегося соотношения спроса и предложения на товары.- Снижение ставки НДС приведет к сокращению доходов федерального бюджета, что ограничит возможности финансирования расходных обязательств государства, в том числе в социальной сфере, — резюмировали в правительстве.

Поможет ли освобождение не восстанавливать входной налог по ОС и НМА при переходе на спецрежимы

В квартале, предшествующем переходу на спецрежимы, нужно восстанавливать НДС по всему числящемуся на вашем балансе имуществу.

Если вы переводите на ЕНВД только часть видов деятельности (а другие оставляете на ОСНО), то в первом же квартале нужно восстановить НДС по тому имуществу, которое будет использоваться для вмененки.

При переходе на освобождение тоже нужно восстановить НДС. Однако не по всему имуществу, а только по тому, которое было приобретено для облагаемых операций, но на момент начала освобождения еще не было в них использовано.

Означает ли это, что если ОС (НМА) на этот момент успело хоть сколько-то поучаствовать в облагаемых операциях (по нему уже была начислена амортизация), то НДС с его остаточной стоимости восстанавливать не нужно?

Нет, при освобождении нужно восстановить НДС с остаточной стоимости всех ОС. Минфин придерживается такой же позиции, и она находит поддержку в судебных решениях последних лет; .

Однако некоторые налогоплательщики ориентируются на более давние решения судов, признававших, что при освобождении от НДС не нужно восстанавливать налог с остаточной стоимости неновых ОС; . И поступают так: ближе к концу года заявляют об использовании освобождения от НДС и входной налог по всем неновым ОС и НМА не восстанавливают. Затем сдают уведомление о переходе на спецрежим с начала очередного года.

В результате на момент такого перехода они уже освобождены от обязанностей плательщика НДС. Входной налог с ОС и НМА так и остается невосстановленным. Предупреждаем: это весьма рискованно, инспекция наверняка при первой же проверке доначислит НДС.

Другие изменения по НДС, внесенные Законом № 325-ФЗ

Новшество Соответствующая норма НК РФ Дата вступления в силу Сокращен перечень документов, необходимых для подтверждения ставки 0% при пересылке товаров почтой — достаточно представить реестр информации из деклараций в электронной форме. Сведения о факте вывоза будут передаваться в таможенные органы, а затем и в ИФНС, организацией почтовой связи. Новые редакции подп. 7 п. 1 и п.

17 ст. 165 НК РФ 1 апреля 2020 года Введен отдельный порядок подтверждения ставки 0% для экспресс-грузов. В этом случае в налоговый орган нужно представить электронный реестр информации из декларации на товары и индивидуальной накладной.

Новый подп. 8 п. 1 ст. 165 НК РФ и новая редакция п. 16 ст. 165 НК РФ При создании нематериальных активов предъявленный НДС можно принять к вычету после принятия на учет соответствующих товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Новые редакции п. 6 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ 1 января 2020 года Ранее по теме23 215 Обсудить на форуме Поделиться23 21523 215 Обсудить на форуме Поделиться23 215Популярное за неделю189 54014 06437 93490 37829 490

Продление

Освобождение от уплаты налога предоставляется на период в 12 календарных месяцев. Меньший период получить невозможно.

Прекратить предоставление можно самостоятельно, уплатив налог в полном объеме. По окончании срока налогоплательщик может снова подать заявку или прекратить применение льготы. В налоговую службу подается аналогичный пакет документов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+