Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Сравнение усн и енвд таблица

Сравнение усн и енвд таблица

Оглавление:

Сравнение ОСНО с УСН и ЕНВД

Количество налогов и отчетность – это самое главное, чем отличается ОСНО, УСН и ЕНВД. Так, предприниматели на общей системе, в отличие от коллег на «упрощенке» и «вмененке» должны вести полную отчетность и уплачивать стандартные налоги на прибыль, добавленную стоимость и имущество. Тем не менее основной плюс для ОСНО – это то, что предприятие является плательщиком НДС, а потому не возникнет проблем с контрагентами, которые также как и вы платите НДС, который можно будет принять к вычету по конкретным операциям.

Что нас ждет в 2021 г.

Для налогоплательщиков, которые с нового года хотят применять спецрежимы, особенно важно ознакомиться с изменениями.

В 2021 г. Правительство РФ планирует ввести ряд изменений в российское налоговое законодательство:

  1. согласно проекту Минэкономразвития России «Об изменениях коэффицентов-дефляторов на 2021 год» новое значение для исчисления ЕНВД составит 1,915. Следовательно, с 2021 г. сумма ЕНВД к уплате повысится на 2,5%.
  2. в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 гг.» (утв. Минфином РФ) от 12.10.2018 указано, что для предпринимателей на УСН, которые используют онлайн-кассы и применяют объект налогообложения «доходы» будет отменена обязанность предоставления налоговой декларации. Поскольку инспекция может отслеживать все операции по поступлению в кассу или на расчетный счет, они сами будут определять сумму налога к уплате, следовательно, отсутствует необходимость в заполнении и сдаче отчетности самими налогоплательщиками;
  3. согласно законопроекту № 497452-7 компании будут обязаны отправлять бухгалтерскую отчетность только в ИФНС в электронном варианте – больше не придется отправлять отчетность в Росстат;

Объект налогообложения при УСН

компании и ИП выбирают сами — ежегодно. Заявить о своём выборе нужно не позднее 31 декабря года, который предшествует году смены объекта налогообложения, подав в ИФНС по месту нахождения (жительства) Уведомление по форме № 26.2-6. Различия между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» приведены в таблице ниже (ст.

, НК РФ; Приказ ФНС России ).

Параметр сравнения Объект налогообложения Доходы Доходы минус расходы Ставка (конкретные ставки устанавливаются региональными законами) 0—6 % 3—15 % 0 % для ИП в регионах с «налоговыми каникулами» Учёт расходов Расходы не учитываются Расходы учитываются строго по перечню, установленному в п. 1 ст. НК РФ Когда выгоден Если расходы не превышают 60 % от дохода Если расходы больше 60 % от дохода Особенности Налог (авансовые платежи) уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов: для ИП без работников — в полном размере, для остальных — в пределах 50 % суммы налога Обязательно применяется, если компания участвует в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом

Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для организаций

NNп/п Параметры сравнения ОРН УСН ЕНВД ЕСХН 1 Налоги, подлежащие уплате, в зависимости от применяемого режима налогообложения 2. Условия перехода к применению применению режима налогообложения, выбранного налогоплатель-щиком Регистрация ЮЛ Регистрация ЮЛ +уведомление Форма уведомления: приложение N 1 к Регистрация ЮЛ +заявление по форме ЕНВД-1 Обязательна постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД Форма заявления: приложение N 1 к Регистрация ЮЛ + уведомление Форма уведомления: приложение N 1 к 3.

Ограничения для применения Ограничений нет Не вправе применять УСН:

  1. страховщики;
  2. организации, занимающиеся игорным бизнесом;
  3. инвестиционные фонды;
  4. организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  5. негосударственные пенсионные фонды;
  6. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  7. банки;
  8. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  9. ломбарды;

А также организации, у которых:

  1. доля участия других организаций > 25% ()
  2. стоимость основных средств > 100 млн. руб. ()
  3. доход за год > 60 млн. руб. ()
  4. численность наемных работников > 100 чел.

    ()

Применяется в отношении определенных видов деятельности () Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (доверительного управления имуществом) Не применяется, если численность наемных работников >100 чел. () Доля участия других организаций не > 25% () ЕСХН применяют организации, если доля дохода от реализации собственной с/х продукции ≥ 70 % ( и ) 4.

Виды деятельности Без ограничений Без ограничений Закрытый перечень видов деятельности () Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции () 5. Объект налогообложения По налогу на прибыль организаций: Прибыль () По налогу на имущество организаций: Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства) () По НДС: реализация товаров (работ, услуг) () Доходы () Доходы, уменьшенные на величину расходов () Вмененный доход () Доходы, уменьшенные на величину расходов () 6.

Объект налогообложения По налогу на прибыль организаций: Прибыль () По налогу на имущество организаций: Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства) () По НДС: реализация товаров (работ, услуг) () Доходы () Доходы, уменьшенные на величину расходов () Вмененный доход () Доходы, уменьшенные на величину расходов () 6.

Налоговая база По налогу на прибыль организаций: Денежное выражение прибыли () По налогу на имущество организаций: Среднегодовая стоимость имущества () По НДС: зависит от особенностей реализации () Денежное выражение доходов () Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов () Величина вмененного дохода () Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов () 7. Налоговая ставка (%) По налогу на прибыль организаций: 20% () По налогу на имущество организаций: не более 2,2 % () По НДС: 0%; 10%; 18% () 6 % () 15 % () 15 % () 6 % () 8.

Отчетный период По налогу на прибыль организаций: первый квартал, полугодие, 9 месяцев или 1 мес., 2 мес.,.,9 мес.

() По налогу на имущество организаций: первый квартал, полугодие, 9 месяцев () По НДС: нет Первый квартал, полугодие, 9 месяцев () нет Полугодие () 9. Уплата авансовых платежей и представление деклараций (расчетов) по итогам отчетных периодов Авансовые платежи уплачиваются: По налогу на прибыль организаций: ежеквартально или ежемесячно () По налогу на имущество организаций: ежеквартально () По НДС: не уплачиваются Представление авансовых расчетов По налогу на прибыль организаций: ежеквартально или ежемесячно () По налогу на имущество организаций: ежеквартально () По НДС: нет Авансовые платежи уплачиваются: Ежеквартально () Авансовые расчеты — не представляются Авансовые платежи не уплачиваются: Авансовые расчеты — не представляются Авансовые платежи уплачиваются за полугодие () Авансовые расчеты — не представляются 10.

Налоговый период По налогу на прибыль организаций: календарный год () По налогу на имущество организаций: календарный год () По НДС: Квартал () Календарный год () Квартал () Календарный год () 11.

Представление налоговой декларации по итогам налогового периода По налогу на прибыль организаций: Представляется по итогам года () По налогу на имущество организаций: Представляется по итогам года () По НДС: Представляется по итогам квартала () Представляется по итогам года () Представляется по итогам квартала () Представляется по итогам года () 12.

Срок уплаты налога Налог на прибыль организаций — не позднее 28-го марта, ) Налог на имущество организаций — по срокам, установленным законами субъектов РФ () НДС — Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала () не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом () ЕНВД — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала () ЕСХН — не позднее 31 марта () 13.

Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с 14. Налоговый учет Ведется на основе и бухгалтерского учета Ведется книга учета доходов и расходов () Форма и порядок заполнения (приложение N 3,4 к ) Раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения () Ведется в полном объеме Установлен закрытый перечень учитываемых расходов () Установлен закрытый перечень учитываемых расходов () 15. Льготы и преференции По налогу на прибыль организаций: Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в бюджет субъектов от 0 % до 18% () По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню () Также: Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей и льготы (, и ) По НДС: нет () нет Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 5 до 15 % () нет нет 16.

Уменьшение суммы исчисленного налога По налогу на прибыль организаций: Нет По налогу на имущество организаций: нет По НДС: право уменьшить общую сумму налога на вычеты, установленные Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС () нет Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС () нет 17. Возможность совмещения с иными режимами налогообложения с ЕНВД с ЕНВД с ОРН, УСН, ЕСХН с ЕНВД 18. Переход на иную систему налогообложения Ограничений нет Добровольно: по окончании текущего налогового периода с начала следующего календарного года () В обязательном порядке: На ОРН с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН () Добровольно: с начала календарного года () В обязательном порядке: На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД () Добровольно: с начала календарного года () В обязательном порядке: На ОРН с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН () 19.

Возврат на данную систему налогообложения С УСН: Добровольно: с начала следующего за годом применения УСН календарного года ) В обязательном порядке: с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН () С ЕНВД: Добровольно: с начала календарного года добровольно () В обязательном порядке: Со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД () С ЕСХН: Добровольно: с начала календарного года () В обязательном порядке: с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН () Не ранее чем через год после утраты права применения УСН () С начала следующего календарного года Не ранее чем через год после утраты права применения ЕСХН () 20. Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) Обязательное () Обязательное () Необязательное ( и ) Обязательное () 21.

Ответственность за налоговые нарушения

В данной статье пойдет речь о том, какая система налогообложения выгодна для работы в 2016 году. Эта информация будет полезна, как для бухгалтеров, так и для руководителей фирм.

В 2016 году фирмам и индивидуальным предпринимателям предоставляется возможность самостоятельно выбирать для себя налоговый режим.

Для этого необходимо знать особенности каждого из них. В этой статье предоставлена информационная таблица, разработанная нашими квалифицированными специалистами.

В таблице есть все необходимые для сравнения сведения, касающиеся действующих в 2016 году режимов налогообложения.

Они окажутся полезными и ИП, и юрлицам.

26.10.2015 В Налоговом кодексе нашего государства определено сразу несколько налоговых режимов: общий, УСН, ЕНВД, патентный (для ИП), ЕСХН (для производителей сельхозпродукции). Как совмещать режимы налогообложения в 2016г.?

В 2016 году у фирм и ИП есть возможность совмещать в своей деятельности несколько режимов налогообложения:

  • Общий + ЕНВД.
  • Для фирм – УСН + ЕНВД.
  • Для ИП – УСН + ЕНВД + патентный.

Но существует и запрет на совмещение некоторых режимов между собой: ЕСХН и УСН, УСН и общий.

Есть ли наиболее выгодный режим налогообложения? Выбор режима налогообложения в 2016 году всецело зависит от самого налогоплательщика, который сам оценивает его выгоду. Поэтому, прежде всего, нужно рассмотреть преимущества каждого режима отдельно.

Общий режим и его особенности Специалисты считают, что данный режим является самым невыгодным и для юрлиц, и для ИП. Это зависит, в первую очередь, от его особенностей:

  1. дополнительный налог на имущество, в том числе и акцизы (с подакцизных товаров).
  2. выплата налога на прибыль с получаемого дохода, который остался после всех вычетов расходов;
  3. уплата НДС (10% или 18%, эта процентная ставка зависит от того, какие товары продаются или услуги оказываются);

Для ИП следует платить такие налоги: НДФЛ (вместо налога на прибыль), НДС, имущественный, акцизный.

Также сложность представляет при общем режиме ведение отчетности:

  • Декларация по налогу на прибыль (должна сдаваться один раз за отчетный период – год).
  • Декларация по НДС (один раз в квартал).
  • Расчеты (за каждый квартал отдельно).

Для заполнения перечисленных документов требуются специальные знания, которыми обычно владеют квалифицированные бухгалтеры (что ведет к дополнительным расходам).

Переход на описываемый режим выгоден только в том варианте, когда бизнес достаточно развит и учет ведется исключительно профессиональным бухгалтером.

Хотя законодательством предусмотрены условия обязательного перехода на общий режим.

Это может произойти в таком случае: согласно законам нашего государства бизнес не возможно перевести на другой режим налогообложения. Специалисты рекомендуют не выбирать этот режим специально, только в случае развитого бизнеса и безвыходной ситуации.

УСН и ее особенности УСН – это упрощенный режим (поэтому многие называют его «упрощенка»). Он разработан специалистами для ИП, малого бизнеса, но только для фирм, попадающими под некоторые критерии. Рассмотрим особенности данного режима: 1.

Выбор способа уплаты налогов (с учетом того, что региональные власти имеют возможность снижать процентные ставки):

  1. с доходов (процентная ставка в этом случае 6%);
  2. с доходов за вычетом расходов (процентная ставка – 15%).

2.

Выбор объекта. 3. Документация – декларация сдается один раз в год, при количестве рабочих свыше 25 отчеты для ПФР и ФСС сдаются в электронном виде. 4. Не нужно выплачивать НДС и налог на прибыль. 5. В отдельных случаях следует платить налог на имущество (в случае наличия дорогостоящей недвижимости).

5. В отдельных случаях следует платить налог на имущество (в случае наличия дорогостоящей недвижимости). 6. Наем работников – до 100 человек. ЕСХН и его особенности ЕСХН – налог, разработанный специально для тех фирм, которые производят сельскохозяйственные товары.

К этой продукции относятся товары из сферы:

  1. лесного хозяйства;
  2. сельского хозяйства;
  3. животноводства;
  4. растиениеводства;
  5. рыбного хозяйства.

Его основная особенность заключается в небольшом размере процентной ставки налога с прибыли за вычетом расходов – 6%.

Чтобы перейти на описываемый режим налогообложения, прибыль фирмы, занимающейся производством сельхозпродукции, был от 70% (в общих доходах).

ЕНВД и его особенности ЕНВД – специальный режим с единым налогом на вмененный доход.

Специфичность этого режима состоит в том, что налог выплачивается не по результатам полученной прибыли (реальной), а согласно тем цифровым показателям, которые предусмотрены налоговым законодательством для определенного вида деятельности.

Переход на этот режим выгоден не всем фирмам и ИП, а только тем, которые имеют реальную прибыль высоких размеров. Рассмотрим это на отдельном примере: фирме установлен вмененный налог в 100 тысяч рублей, при этом ее доходы за вычетом расходов составляют 5 миллионов рублей. При переходе на ЕНВД, фирма получит ряд выгодных условий, так как с 5 миллионов рублей придется заплатить налог по УСН – 15%, что в рублях составит 75 тысяч.
При переходе на ЕНВД, фирма получит ряд выгодных условий, так как с 5 миллионов рублей придется заплатить налог по УСН – 15%, что в рублях составит 75 тысяч.

Еще к особенностям этого режима можно отнести то, что:

  1. нет необходимости в выплате НДС и налог на прибыль;
  2. возможность отказа от ККТ.

Патентный режим и его особенности Специалисты признают данный режим удобным только для ИП. Фирмы не могут им воспользоваться. Предпринимателям достаточно приобрести патент, чтобы перейти на эту систему налогообложения.

Последующий его заработок облагаться доходом не будет, поэтому декларацию также подавать не нужно.

Хотя такой переход могут совершить далеко не все ИП, только те, что занимаются определенной деятельностью. При наличии патента предприниматель может иметь до 15 рабочих.

Но российским законодательством предусмотрена возможность приобретения сразу нескольких патентов.

Сравнительная таблица: режимы налогообложения в 2016 году Показатели, взятые для сравнения: 1.

Уплачиваемые налоги. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — на прибыль (или НДФЛ для ИП), — НДС, — на имущество фирмы — единый налог по процентной ставке (1% — 6%) — единый налог по процентной ставке (5% — 15%) — единый налог на вмененный доход — нет (только оплата стоимости патента при его покупке) 2.

Уменьшение налога на суммы страховых взносов. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — взносы относятся к расходам без уменьшения налоговой базы — уменьшение ее величины на фиксированные платежи за ИП (до 50%), — ограничения отпадают, если предприниматель работает без наемных рабочих — без уменьшения (при этом взносы относятся к расходам) — уменьшение базы происходит только на взносы по страхованию, которые требуется выплачивать за нанятых рабочих (до 50%), — ИП без наемных рабочих уменьшает налог без ограничений — нет уменьшений 3.
Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — взносы относятся к расходам без уменьшения налоговой базы — уменьшение ее величины на фиксированные платежи за ИП (до 50%), — ограничения отпадают, если предприниматель работает без наемных рабочих — без уменьшения (при этом взносы относятся к расходам) — уменьшение базы происходит только на взносы по страхованию, которые требуется выплачивать за нанятых рабочих (до 50%), — ИП без наемных рабочих уменьшает налог без ограничений — нет уменьшений 3.

Налоговая база. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — доходы минус расходы — доходы — доходы минус расходы — вмененный доход Потенциальный доход, который возможен в результате деятельности 4. Процентные ставки по страховым взносам.

Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — 30% — 30%, — 20% (при деятельности, которая прописана в ФЗ № 212 от 24.07.2009 г.

– статья №58, часть 1, пункт 8) — 30%, — 20% (при деятельности, которая прописана в ФЗ № 212 от 24.07.2009 г. – статья №58, часть 1, пункт 8) — 30% — 20%, — 30% (при деятельности, которая прописана в НК – статья №346.43, пункт 2, подпункты 19, 45-47) 5.

Лимит доходов (на текущий 2016 год). Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — не имеет ограничений — 60 миллионов рублей, перемноженные на К1 по УСН (коэффициент-дефлятор) — 60 миллионов рублей, перемноженные на К1 по УСН (коэффициент-дефлятор) — не имеет ограничений — 60 миллионов рублей 6. Процентные ставки налога. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — 20% на прибыль, — 10% и 18% НДС, — до 2% на имущество фирмы (установлен местными региональными властями) — 6% (может снижаться до 1%) — 15% (может снижаться до 5%) — 15% — 6% 7.

Ограничения по применению. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — отсутствуют — среднее количество рабочих превышает 100, — доля других фирм в уставном капитале более 25%, — есть филиалы, — остаточная стоимость ОС больше 100 миллионов рублей — среднее количество рабочих превышает 100, — доля других фирм в уставном капитале более 25%, — есть филиалы, — остаточная стоимость ОС больше 100 миллионов рублей — среднее количество рабочих превышает 100, — доля других фирм в уставном капитале более 25%, — подходит только для ИП, — среднее количество рабочих превышает 15 8. Декларации. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — на налог на прибыль или налоговые расчеты (до 28 календарных дней с момента окончания предыдущего отчетного периода), — по итогам налогового отчетного периода (до 28 марта текущего года после отчетного периода), — по НДС (до 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом), — на имущество (расчеты по авансовым выплатам до 30 календарных дней после завершения отчетного периода), — по итогам налогового периода (до 30 марта текущего года, который следует после отчетного периода) Документация по УСН для фирм: — до 31 марта того года, который идет за прошедшим отчетным периодом, для ИП: — до 30 апреля того года, что идет за прошедшим отчетным периодом Документация по УСН для фирм: — до 31 марта того года, который идет за прошедшим отчетным периодом, для ИП: — до 30 апреля того года, что идет за прошедшим отчетным периодом — по итогам налогового периода (до 20 числа первого месяца, что идет после отчетного периода – квартала) — нет 9. Порядок уплаты налогов. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — для налога на прибыль до 28 календарных дней с момента завершения отчетного периода – квартала, — налог за отчетный период до 28 марта того года, который следует после отчетного периода, — для НДС на протяжении 3 месяцев, выплаты в равных долях, до 20 числа каждого месяца, — для налога на имущество существуют определенные порядки и сроки, установленные на региональном уровне местными властями — авансовые платежи производятся каждый квартал до 25 числа первого месяца, что идет после завершившегося отчетного периода (квартал, полугодие, девять месяцев), — итоговая выплата производится до 31 марта последующего года (для фирм), до 30 апреля – для ИП — авансовые платежи производятся каждый квартал до 25 числа первого месяца, что идет после завершившегося отчетного периода (квартал, полугодие, девять месяцев), — итоговая выплата производится до 31 марта последующего года (для фирм), до 30 апреля – для ИП — единый налог уплачивается согласно итогам отчетного периода – квартала, до 25 числа первого месяца, что следует после отчетного периода зависит от срока, на который приобретен патент: — 1-5 лет – до 25 календарных дней после начала действия патента, — от полугода до года – 1/3 всей суммы налога до 25 календарных дней с момента начала действия патента, оставшаяся сумма – за 30 дней до завершения срока действия патента 10.

Использование ККТ. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — предусмотрено использование ККТ — обязательное применение ККТ — обязательное применение ККТ — разрешается отказ от применения ККТ (но не для алкоголя) — разрешается не использовать 11. Размер взносов ИП на личное пенсионное страхование. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный МРОТх26%х12мес.+(сумма прибыли согласно статье №225 НК – 300 тысяч рублей)х1% МРОТх26%х12мес.+(сумма прибыли согласно статье №346.15 НК – 300 тысяч рублей)х1% МРОТх26%х12мес.+(сумма прибыли согласно статье №346.15 НК – 300 тысяч рублей)х1% МРОТх26%х12мес.+(вмененный доход – 300 тысяч рублей)х1% МРОТх26%х12мес.+(потенциально возможная прибыль – 300 тысяч рублей)х1% 12.

Бухгалтерский учет. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — для фирм общий порядок, — для ИП можно не вести — для фирм общий порядок, — для ИП можно не вести — для фирм общий порядок, — для ИП можно не вести — для фирм общий порядок, — для ИП можно не вести — для фирм общий порядок, — для ИП можно не вести 13. Общий «упрощенка» (объект — «доходы) «упрощенка» (объект – «доходы минус расходы») «вмененка» Патентный — нужно вести налоговые регистры — ведется для учета прибыли, чтобы соблюдать определенные ограничения по доходам — ведется — не ведется — ведется учет, чтобы соблюдать ограничения по прибыли от 60 миллионов рублей и формировать налоговую базу Подписка Разместить:

Действующие режимы налогообложения в РФ

В Российской Федерации законодательно установлены несколько видов налоговых режимов, следовательно, компания может выбирать подходящий режим из:

  1. (часто режим называют «упрощенкой», для его использования существует несколько строгих требований к размерам организации, виду деятельности, размерам доходов);
  2. » (это основной режим, его может выбрать любая компания без ограничений, все остальные режимы – льготные);
  3. (режим, который смогут выбрать только те компании, чьи услуги входят в ограниченный государством и регионами список);
  4. (эту систему вправе выбрать только самые «маленькие» компании, чей бизнес подпадает под список разрешенных видов деятельности).
  5. Единого сельскохозяйственного налога – «ЕСХН» (налоговый режим, выбирать который в праве только компании, занимающиеся сельским хозяйством и приравненной к нему деятельностью);

Чтобы определится, какие виды налоговых режимов, дающих «льготы», имеет право использовать так или иная компания, важно оценить требования, предъявляемые государством к каждому из них.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгТип требований к организации, выбравшей налоговый режим (НР)ПСНЕСХНЕНВДУСНОсновная деятельностьСогласно статье триста сорок шесть/ сорок три Налогового кодекса РФ допустимы 63 варианта деятельности, в том числе торговля в розницу, общественное питание, другие услуги (с учетом размера площади строго до пятидесяти кв.

метров). Список не является окончательным, его могут расширять регионы другими типами услуг бытового характераНР доступен для производителей сельскохозяйственной продукции (кроме подакцизной) и рыбохозяйственных организаций.

Главным условием для применения НР выступает доля дохода от такой деятельности, она должна быть больше семидесяти процентов от общего дохода компании.Если компания только перерабатывает или торгует с/х продукцией или рыбой, то применять данный НР она не вправеРуководствуясь вторым пунктом статьи триста сорок шесть/ двадцать шесть НК РФ указанный НР возможно применять, выполняя следующие услуги: бытового и ветеринарного характера, общественного питания, организации автомобильных стоянок/перевозок, отдельные варианты розничной торговли (если площадь меньше 150 кв. метров) и т.д. Региональные власти имеют право уменьшить данный списокСтатья НК РФ под номером триста сорок шесть / двенадцать запрещает применять указанный НР, если компания занимаетсяпроизводством подакцизной продукции, добычей и продажей полезных ископаемых (кроме самых распространенных: торф, глина, песок и т.п.), финансовой деятельностью. Т.е. указанный тип НР запрещен для НПФ, банков, ломбардов, нотариусов и частнопрактикующих адвокатов и т.д.Форма организации бизнесаНР возможен только для индивидуальных предпринимателейНР разрешен для ИП и ООО, занимающихся С/х производством или рыбным хозяйствомИП и ООО, не входящие в категорию крупнейших плательщиков налогов, а также если доля капитала других компаний в них более четвертиНР разрешен для ИП и ООО, в том числе для бюджетных учреждений и иностранных организаций, если доля капитала других компаний в них менее четвертиМаксимальное количество сотрудниковДо пятнадцати человек, включая самого инд.

предпринимателяБез ограничения для с/х производств, до трехсот сотрудников – для рыбных хозяйствДо ста сотрудниковДо ста сотрудниковМаксимальный доходДо шестидесяти миллионов рублей с начала отчетного годаБез ограничений, если доходы более чем на семьдесят процентов складываются от реализации с/х продукцииБез ограниченийЛимит на доходы сверх шестидесяти миллионов рублей за отчетный год, помноженных на коэффициент-дефлятор.

Сравнение систем налогообложения

Налоговые режимы УСН ЕНВД ЕСХН ПСН Налоги к уплате Единый налог УСН Единый налог на вменённый доход Единый с/х налог Платежи за получение патентов Объект налого обложения Доходы Доходы минус расходы Вменённый доход Доходы минус расходы Потенциально возможный годовой доход Налоговая ставка 6% 15% 15% 6% 6% Уменьшение суммы налога Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников.

Без работников на 100% () нет Не более чем на 50% на сумму фикс.

взносов за себя и за работников.

Без работников на 100% () нет нет Отчётный период 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев нет Полугодие нет Авансовые платежи Каждый квартал По окончанию полугодия Срок уплаты авансовых платежей Не позднее 25-го числа 1-го месяца после отчётного периода Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода Налоговый период Календарный год Квартал Календарный год от 1 до 12 месяцев в зависимости от срока действия патента Подача налоговой декларации По итогам года. Организациям не позднее 31 марта, ИП не позднее 30 апреля По итогам квартала.

Не позднее 20 числа следующего месяца По итогам года. Не позднее 31 марта Не подается Срок уплаты налога Не позднее 31 марта после окончания налогового периода Не позднее 25-го числа 1-го месяца следующего квартала Не позднее 31 марта после окончания налогового периода В зависимости от срока действия патента () КУДиР Обязателен Обязателен учёт физпоказателей Обязателен только для ИП Обязателен Кассовый аппарат (ККТ) Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2021 года) года ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны были перейти на онлайн-кассы Обязателен.

Перейти на применение онлайн-касс необходимо не позднее 1 июля 2021 года Обязателен, при этом с 2017 (в отдельных случаях с июля 2021 года) года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы Обязателен. Перейти на применение онлайн-касс необходимо не позднее 1 июля 2021 года Бухгалтерский учёт и отчётность Ведут и сдают только организации начиная с 2013 года.

Делать это необходимо на всех налоговых режимах 1 раз в год (до 30 марта).

Ограничения по применению Количество сотрудников <> Количество сотрудников <> Доход от с/х деятельности > 70% Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15 Полученный доход < 150 млн.> Остат. стоимость < 150 млн.> Доля участия других ЮЛ не > 25% Доход по всем видам деятельности не > 150 млн. руб. Доля участия других ЮЛ не > 25% Совмещение с другими налоговыми режимами Организации: с ЕНВД Организации: с ОСН, УСН, ЕСХН Организации: с ЕНВД с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД ИП: с ЕНВД, ПСН ИП: с ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН ИП: с ЕНВД, ПСН Переход на другой налоговый режим добровольно По окончании налогового периода с начала календарного года С начала календарного года (кроме УСН, ) С начала календарного года С начала календарного года Переход на ОСН в обязательном порядке С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН Со следующего квартала после утраты права на применение ЕНВД С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН В течение 5 дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН Возврат на данный налоговый режим Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН С начала следующего календарного года Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН С начала следующего календарного года Ответственность за налоговые нарушения Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст.

119 НК РФ, ст. 126 НК РФ, ст.

122 НК РФ и ст. 123 НК РФ Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в .

Какие налоги нужно платить?

При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность.

ИП освобождены от этой обязанности. При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом).

Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовая отчетность по НДФЛ сотрудников сдается до 1 апреля следующего года.

Чтобы разобраться во всех непростых нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн. Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации. В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения.

Другие новости Популярные статьи

Критерии для выбора

ИП и ООО для работы по льготным условиям должны удовлетворять ряду требований: Условия УСН ЕСХН ЕНВД ПСН ОПФ ИП, ООО (кроме нерезидентов и бюджетных компаний). ИП, ООО, производители сельхозпродукции.

ООО, ИП с ограничениями по размеру участия в них иных организаций.

ИП Вид занятости Запрещается производство некоторых товаров (подакцизных), добыча (реализация) полезных ископаемых (ст.

346 НК РФ). Для производителей сельскохозяйственной продукции. Разрешены некоторые виды услуг и розничной торговли (ст. 346 НК), которые могут быть сокращены решениями региональных органов управления.

НК разрешены многие виды работ и услуг, которые могут дополняться решением региональных органов. Величина дохода Для ООО — не выше 45 млн.руб.

за 9 месяцев, по итогам отчетного года для ООО и ИП — не более 60 млн.руб. Без ограничений, если поступление от реализации сельскохозяйственной продукции или улова больше 70% общих доходов.

Без ограничений. До 60 млн.руб. по итогам отчетного периода (года). Число работников До 100 чел. Без ограничений, кроме рыболовецких хозяйств (до 300 чел.).

До 100 чел. До 15 чел., включая самого предпринимателя.

Значение учетной политики и распределение страховых взносов

Поскольку механизм ведения раздельного учета в Налоговом кодексе четко не прописан, при совмещении режимов важно сформировать учетную политику. Формулировки можно брать из и , а также подтянуть бухучет.

Чтобы упростить процесс, воспользуйтесь специальным . В учетной политике прежде всего нужно прописать механизм ведения раздельного учета для налогообложения. В и уточняется, что если одни и те же расходы относятся к разным системам налогообложения, то эти расходы в обязательном порядке нужно делить пропорционально доходам от этих видов деятельности в общей массе.

Допустим, организация совмещает «упрощенку» и «вмененку», основные сотрудники работают по разным видам деятельности, но бухгалтер ведет и УСН, и ЕНВД. Зарплата этого бухгалтера составляет 35 000 руб. Доходы от «упрощенки» составляют 300 000 руб., а доходы от ЕНВД — 100 000 руб.

Если применяется спецрежим УСН «доходы минус расходы», то нельзя все 35 000 руб. зарплаты бухгалтера взять в «упрощенке».

Нужно определить долю «упрощенки» в общей массе, и только в рамках этой доли взять сумму в расходы.

Чтобы посчитать долю, берутся доходы, полученные от «упрощенки», и делятся на общую сумму доходов от обоих режимов налогообложения. Таким образом, для приведенного примера доля «упрощенки» составит 75 %, а доля ЕНВД — 25 %.

Затем, чтобы определить долю зарплаты бухгалтера по УСН, надо его зарплату в 35 000 руб. умножить на 75 % (0,75) – получается 26 250 руб.

Доля зарплаты для «вмененки» определяется путем умножения 35 000 руб. на 25 % (0,25) – получается 8 750 руб. Страховые взносы с этих сумм будут отнесены на расходы по соответствующим видам деятельности.

Другой пример — ИП платит за себя фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 руб.

каждый год. Если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.

+ 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Как ИП уменьшить фиксированные платежи?

Если ИП на ЕНВД и совмещает ЕНВД и «упрощенку», а наемные сотрудники работают только на ЕНВД, то нужно отталкиваться от , в котором говорится, что предприниматель, совмещающий УСН с объектом «доходы» и ЕНВД, может уменьшить налог при УСН на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, если он привлекает работников только для осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД. Есть также , смысл которого заключается в том, что страховые взносы, которые идут в разные режимы, делятся пропорционально доходам. В говорится, что если вы совмещаете «упрощенку» и ЕНВД без наемных работников, то платеж можете отправлять туда, куда хотите.

Но возникает проблема: ИП по «упрощенке» платит налог по месту жительства, а по ЕНВД — по месту ведения деятельности, и это могут быть разные места.

Поэтому фиксированный платеж лучше относить в любой режим налогообложения, а 1 % учитывать в ЕНВД и в УСН, чтобы не было проблем с налоговой инспекцией. Если у вас есть наемные работники, то и на ЕНВД, и на УСН налог можно уменьшить только на 50 %.

До 2017 года работало правило: на ЕНВД можно было уменьшить налог только за работников, но не за себя. Однако с 2017 года это правило не работает — сейчас ИП могут уменьшить налоги и за себя, и за наемных работников. Если вы совмещаете УСН «доходы минус расходы» с ЕНВД, страховые взносы уменьшит ЕНВД, а на «упрощенке» они пойдут в расходах.

Поэтому нужно делить расходы.

Единый сельскохозяйственный налог

(ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про .

Подведем итоги

Разнообразие систем налогообложения предполагает, что при каких-то условиях наиболее выгодна одна из них.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+