Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Журнал регистрации учета доходов и расходов образец

Журнал регистрации учета доходов и расходов образец

Журнал регистрации учета доходов и расходов образец

Книга учета доходов для ИП на ПСН


В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте. Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года. Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают.

Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2021 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу.

Раздел 1. Доходы и расходы

ГРАФА 1.

Порядковый номер записи.ГРАФА 2. Дата и номер первичного документа, на основании которого получен доход или совершён расход.ОФОРМЛЕНИЕ ДОХОДОВ В ГРАФЕ 21) Поступления в кассу — пишем дату прихода и номер Z-отчёта, который вы стандартно снимаете в конце рабочего дня. Пример: 10.01.2015 чек Z-отчёт № 4545.2) Поступления на расчётный счёт — пишем дату прихода и номер платёжного поручения, либо выписки банка.

Пример: 10.01.2015 чек Z-отчёт № 4545.2) Поступления на расчётный счёт — пишем дату прихода и номер платёжного поручения, либо выписки банка.

Пример: 10.01.2015 п/п № 45 или выписка банка от 10.01.2015 № 45.3) Выручка по БСО (бланк строгой отчётности) — если в течение дня выписано несколько БСО, то разумно будет на них составить ПКО (), в котором будут указаны номера всех использованных БСО.

Этот ПКО и заносится в КУДиР.

Но делать в КУДиР одну запись на основании нескольких БСО, выписанных на разные даты, не допускается. Образец:4) Возврат. Допустим, нужно вернуть излишне уплаченную сумму или вернуть предоплату покупателю при расторжении договора.

В этом случае сумму возврата вписываем в графу 4 (доходы) со знаком «минус».

  1. Также средства и имущество может поступать на основании других документов (товарная накладная, акт приёмки-передачи имущества и т.п.).
  2. Доходы указываем по фактической дате поступления денежных средств и имущества.

ОФОРМЛЕНИЕ РАСХОДОВ В ГРАФЕ 2 (только для УСН «доходы минус расходы»)Пишем дату расхода и номер документа (например, кассовый или товарный чек, платёжное поручение, расходный кассовый ордер, Z-отчёт и др.).ГРАФА 3. Укажите содержание регистрируемой операции.ОФОРМЛЕНИЕ ДОХОДОВ В ГРАФЕ 3Пополнение собственного счета и увеличение уставного капитала не считается доходом, поэтому в КУДиР не вносится.1) Пример записи доходов:КАК ОФОРМИТЬ ВОЗВРАТ?Допустим, нужно вернуть излишне уплаченную сумму или вернуть предоплату покупателю при расторжении договора. В этом случае сумму возврата вписываем в графу 4 (доходы) со знаком «минус».Пример записи возврата:ОФОРМЛЕНИЕ РАСХОДОВ В ГРАФЕ 3 (только для УСН «доходы минус расходы»)1) Пример записи выданной зарплаты и НДФЛ.2) Расходы на приобретение товара указываются только после его реализации.Образец такой записи:Допустим, некий ИП 12 мая 2015 г.

закупил 10 ноутбуков по цене 10 000 руб. за каждый.Продавать решил ноутбуки за 20 000 руб. — 1 шт.18 мая 2015 г. ИП продал 4 ноутбука и деньги от покупателя получил в тот же день.ГРАФА 4.

Укажите сумму доходов, учитываемую при расчёте налога.ГРАФА 5.

Укажите сумму расходов, учитываемую при расчёте налога.

Заполняется только теми, кто на УСН «доходы минус расходы».«СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 1»Для УСН «доходы» — заполняется только строка 010 (сумма полученных доходов за год)Для УСН «доходы минус расходы» — заполняются строчки 010, 020, 030 (при необходимости), 040, 041. Отрицательный результат по строкам 040 и 041 не указывается.

Нужно ли КУДиР ставить на учет в ИФНС?

Нет, не нужно.

Закон не возлагает на налогоплательщиков обязанность регистрировать книгу учета доходов и расходов. В статье 346.24 НК сказано только, что организации и ИП на упрощенке должны вести учет доходов и расходов в книге, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином.

Исправление ошибок Если в прошнурованной и пронумерованной книге выявлена ошибка, то исправить ее нужно так:

  1. заверить исправление печатью (если она есть).
  2. внести правильную запись, указав «Исправленному верить»;
  3. указать дату исправления;
  4. указать свою фамилию, инициалы и поставить подпись;
  5. зачеркнуть ошибочную запись;

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Субсидии на развитие бизнеса

Это тот случай, когда упрощенец-доходник может что-то вписать в графу 5 «Расходы» и учесть эти расходы при расчете налога. Расходы вы записываете по мере их осуществления и одновременно вписываете равную сумму полученной субсидии в доходы.

Таким образом, если вы потратите всю субсидию в один год, у вас сумма дохода в размере субсидии компенсируется суммами понесенных расходов.

Первичные документы для дохода — платежка. Первичные документы для расходов — акты, накладные и т д.

Книга доходов и расходов: образец заполнения, образец скачать

Ведение книги учета доходов и расходов для владельцев малого бизнеса – обязательное занятие.

Причем ведение книги доходов и расходов – это не только процедура, помогающая отслеживать движение средств при начинании собственного дела, но и обязательный по закону документ. Законодательство по поводу обязательного ведения книги доходов и расходов то и дело обновляется и изменяется.

Например, для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрированы как плательщики единого налога на вмененный доход, вести книгу учета доходов и расходов вовсе не обязательно.

При сдаче отчетности в налоговую службу таким владельцам малого бизнеса вполне достаточно представить только налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход. Если же индивидуальный предприниматель переходит с упрощенной системы налогообложения на общую, но в дальнейшем после перехода хочет предоставлять отчеты с доходом, равным нулю, ему совсем не обязательно вести книгу учета доходов и расходов.

Если же индивидуальный предприниматель переходит с упрощенной системы налогообложения на общую, но в дальнейшем после перехода хочет предоставлять отчеты с доходом, равным нулю, ему совсем не обязательно вести книгу учета доходов и расходов.

Так как, согласно действующему законодательству, для предпринимателей, использующих общую систему налогообложения, ведение книги доходов и расходов не регламентировано законом. Однако, бизнесмен полностью отказаться от ведения подобного документа, на стадии организации бизнеса и дальнейшего его развития, не может.

Ведь на основании именно этой книги он составляет декларацию о расходах и доходах, на основе которой рассчитывается сумма налогов.

Также нет четко установленного законом порядка ведения книги учета доходов и расходов.

Такой порядок установлен законом только для индивидуальных предпринимателей, чей бизнес связан со сферой торговли.

Но и этот документ не имеет статуса нормативного акта, так что он может использоваться не как указания к действию, а как обычные рекомендации.

При ведении книги учета доходов и расходов индивидуальный предприниматель обязан заполнять ее в момент предоставления услуг, продажи товаров или изготовления продукции. Все записи в книге должны вестись в строго хронологическом порядке.

Штраф за неведение или не правильное ведение книги доходов и расходов существует.

Но если книга не ведется из-за приостановки предпринимательской деятельности, наложить такой штраф налоговые инспекторы не имеют права. Для индивидуальных предпринимателей, которые являются плательщиками ЕНВД, ведение книги доходов и расходов состоит из заполнения четырех граф: — «период учета»; — «сумма выручки (дохода)»; «затраты на производство продукции»; — «чистый доход». Если вы используете общую систему налогообложения, вести книгу доходов и расходов необходимо в обязательном порядке.

Такая книга учета доходов и расходов ведется ровно год, после окончания года на новый налоговый период владелец бизнеса обязан начать новую книгу доходов и расходов, предварительно зарегистрировав ее в налоговой инспекции.

При регистрации книги в налоговой, в ней предварительно фиксируется количество страниц, а также на последней странице проставляется порядковый номер с печатью. Если в книге учета доходов и расходов допускаются исправления – после каждого должна стоять подпись предпринимателя. Вести книгу учета доходов и расходов сегодня разрешается и в электронном виде, но при сдаче отчетности и предъявлении книги доходов и расходов в налоговые органы, всю информацию необходимо перенести на бумагу.

Вести книгу учета доходов и расходов сегодня разрешается и в электронном виде, но при сдаче отчетности и предъявлении книги доходов и расходов в налоговые органы, всю информацию необходимо перенести на бумагу.

Такой порядок ведения книги намного проще и удобнее в плане редакции информации и данных в ней. Следует учесть, что книга учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общей системе НО отличатся от упрощенцев: Файлы для скачиванияРазмер Книга учета доходов и расходов для ИП образец скачать59.18 кб Книга учета доходов и расходов для ИП УСНО образец скачать14.96 кб Книга учета доходов и расходов для ИП УСНО образец скачать (XLS)11.36 кб Книга учета доходов и расходов для ИП УСНО порядок заполнения8.85 кб

«Справка к разделу 1»

ИП и организации, применяющие УСН «доходы», заполняют только строчку 010 (сумма полученных доходов за год).

Рекомендуем прочесть:  Деление участка на два

Цифра в этой строке должна совпадать со строкой «Итого за год» таблицы «Доходы и расходы» Налогоплательщики УСН «доходы – расходы» заполняют строки 010, 020, 040, 041; строка 030 – при необходимости. Результат с отрицательным значением в строках 040 и 041 не указывается.

IV Раздел: Отражение взносов ПФР

➔ Для УСН Доходы IV раздел заполняют только те кто на УСН доходы Отражаются в IV.

Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса — там перечислены взносы в ПФР, ФОМС и другие платежи обязательные к уплате за работников или ИП. Они отражаются только если они уменьшают налог. Т.е. если налог 0 рублей, то там ничего вписывать не нужно. Если налог 500 рублей, то вписать можно не больше 500 рублей.

Если налог 500 рублей, то вписать можно не больше 500 рублей. Взносы должны быть уплачены. Уменьшение налога УСН является добровольным.

Если вы по каким-либо причинам не хотите(например не вписали туда 10 рублей, исправлять не хотите) или не можете уменьшить налог УСН то и этот раздел заполнять не обязательно. Рис. Образец КУДИР УСН Доходы: . Уменьшить УСН можно только если взносы были вовремя уплачены вовремя и только после уплаты!

Нюансы КУДиР на ОСНО

  • Учитываемые в книге расходы должны иметь документальное подтверждение и финансовое обоснование. К учету принимаются только те расходы, которые направлены на получение индивидуальным предпринимателем будущей прибыли.
  • Разные виды деятельности предпринимателя, например оптовая торговля и производство, учитывается в одной КУДиР, но раздельно.
  • Операции в книге отражают кассовым методом, то есть на дату поступления денежных средств или их расходования.
  • Авансы включают в графу доходов в момент их зачисления на расчетный счет, а не по дате исполнения предпринимателем своих оплаченных обязательств. Возвращенные покупателям авансы учитывают в книге с отрицательным значением.
  • Расходы на сырье и материалы учитываются по дате реализации товаров, работ и услуг.

У ИП отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет, однако первичные документы, отраженные в КУДиР на ОСНО он обязан хранить не менее четырех лет с момента окончания отчетного периода. К примеру, первичка за 2021 год хранится до 2023 года включительно. Предприниматель обязан предоставить эти документы в налоговую инспекцию по их требованию.

Что такое КУДиР для ИП на УСН?

Ведение налогового учета доходов и расходов является обязанностью предпринимателей на «упрощенке». Заполнение специального регистра закреплено нормой Налогового кодекса в статье 346.24.Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на упрощенной системе обложения налогами является унифицированной формой, утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

На ее основании подается налоговая отчетность.В 2021 году предпринимателям не нужно разбивать взносы на обязательное пенсионное страхование и разрешено отражать в книге фиксированные платежи в ПФР, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 тыс.рублей.

Ранее при проверках налоговики требовали их исключать.Предприниматель не вправе отказаться от ведения КУДиР, поскольку определение налоговой базы для исчисления УСН осуществляется только на ее основании.

Допустимо ведение книги в любом удобном формате:

  1. бумажной форме;
  2. электронном виде.

При использовании второго варианта обязательным является распечатка регистра учета по завершении квартала или налогового периода, прошивание и заверение подписью или печатью предпринимателя.Книга печатается даже в случае отсутствия движения по итогам года.

Она станет подтверждением нулевых итогов.На каждый календарный год открывается новая КУДиР. Все записи вносятся на основании первичных документов: платежных бланков, чеков и иных, служащих подтверждением полученных доходов или понесенных расходов.

Заполнение Раздела 4 «Расходы, уменьшающие сумму налога»

В разделе 4 необходимо записываются суммы взносов, уплаченные поквартально и в соответствующих строках приводятся данные нарастающими итогами за шесть и девять месяцев, подсчитывается годовой итог. В столбцах таблицы прописаны каждый из страховых взносов, которые необходимо указать.

Взносы указываются и за работников, если они были наняты ИП в этот период. Далее авансовые платежи по налогам необходимо учитывать при расчете налогооблагаемой базы в установленных пределах. Если ИП имеет наемных рабочих, то тогда в разделе нужно указать следующие выплаты:

  1. выплаты по добровольному страхованию
  2. взносы, которые делаются с заработных плат сотрудников
  3. выплаты по больничным листам, оплаченных из собственных средств ИП
  4. фиксированные суммы страховых взносов, которые были выплачены ИП за себя

Инструкция по заполнению

Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

  1. Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
  2. При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
  3. КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц.

    Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.

  4. Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
  5. Каждый год необходимо создавать новую книгу.
  6. Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
  7. Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию.

    Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.

  8. Учет расходов и доходов ведется в рублях.

Срок хранения

В соответствии с Налоговым кодексом все документы бухгалтерского и налогового учета обязаны храниться в организации и у ИП не менее 4 лет. Утеря, уничтожение или отсутствие КУДИР подлежит привлечению к ответственности в рамках статьи 120 НК РФ.

Также в случае непредставления книги по требованию контролирующих органов к лицу будет применен штраф в размере 200 рублей за каждую отсутствующую КУДИР.

Раздел 4. Расходы к уменьшению суммы налога

В такой раздел должны заносить сведения только субъекты бизнеса на системе «Доходы», которые могут уменьшить размер налога к перечислению на выплаченные обязательные платежи в соцфонды. В обозначении раздела необходимо указать период, за какой он сформирован.

Заполнение таблицы производится в следующем порядке. В графу 1 заносится порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким произведено перечисление взносов.

В графе 3 записывается период, за какой перечислены суммы взносов из граф далее — с 4 по 9.

В графах с 4 по 7 проставляются суммы взносов, какие были проплачены по указанному документу в пенсионный фонд, соцстрах, медстрах и на травматизм. В графу 8 заносится сумма, какая была проплачена работникам по больничным.

В графе 9 проставляются суммы проплат по добровольному страхованию. Графа 10 — итоговая, содержит результирующее значение по графам 4-9.

Внимание! В конце каждого квартала нужно подвести итог по каждой из граф, а также накопительно за все предыдущие кварталы.

Отмена КУДиР с 2021 года

В скором времени ИП и организации на УСН не будут вести книга учета по УСН и сдавать декларацию по упрощенке. Об этом сообщил в эфире программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

Информация об этом – на официальном сайте ФНС по .

Как отметил представитель ФНС, сейчас ИП и компании на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов и ежегодно сдавать декларации по упрощенке. Это требует времени и знаний.

А новый режим УСН-онлайн позвонит упрощенцам полностью отказаться от текущей отчетности по УСН.

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату». Новый налоговый режим УСН-онлайн планируют ввести с 1 июля 2021 года.

После этой даты упрощенцы с объектом “доходы”, применяющие онлайн-кассы, смогут забыть о сдаче деклараций и ведении КУДиР. Но до введения нового специального налогового режима книгу нужно вести.

Также см.:

  1. ;

Возврат аванса покупателю

Возврат аванса минусует ранее полученный доход в виде суммы аванса.

Поэтому в графу 4 «Доходы» так и записываем — с минусом. Пример возврата аванса в КУДиР: Доходы и расходы Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2019 П/п №3452 Поступление аванса от покупателя ООО «Ганимед» 25 000 2 25.11.2019 п/п №67 ООО «Ганимед» – 25 000

Штраф за отсутствие КУДиР

Правильность ведения и достоверность представленных деклараций вправе проверить инспекторы ФНС в ходе плановых мероприятий. В случае отказа от ведения КУДиР или нарушений в ее оформлении предприниматель будет привлечен к ответственности в виде штрафных санкций.Статья 120 Налогового кодекса предусматривают штрафы за отсутствие книги учета доходов и расходов и другие грубые нарушения:

  1. если произошло занижение налога по страховым взносам, то 20% от не уплаченных налогов не менее 40 000 рублей.
  2. более I налогового периода — 30 000 рублей;
  3. за I налоговый период — 10 000 рублей;

Раздел I.

Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал).

Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

  • Если средства поступили по бумажным БСО () (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2021 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня. Обратите внимание! С 1 июля 2021 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.
  • Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2020, ФД № 54 (отчет о закытии смены).
  • Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2021 п/п №100 либо 15.01.2021 выписка банка №100.
  • Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).

Обратите внимание! Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти. Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер.

Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД.

Однако у каждой кассы своя нумерация ФД. Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата. При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее.

Например, 15.01.2021 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2021 товарная накладная №55, 15.01.2021 п/п №55, 15.01.2021 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д. Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации. ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью. Примеры заполнения при доходе:

  1. Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2021.
  2. Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  3. Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2019.
  4. Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2021 за оказание рекламных услуг.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  1. Перечислена заработная плата.
  2. Перечислен аванс работникам.
  3. Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус.

Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы». В «Справке к разделу I» заполняется:

  1. на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  2. на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Заполнение раздела I КУДиР

Раздел I Книги для общей системы налогообложения предназначен для учета доходов и расходов, которые отражаются в отдельных таблицах в зависимости от характера операции. Таблицы с 1-1 по 1-7 заполняют ИП, занятые производством товаров, работ и услуг.

Обратите внимание! Таблицы Раздела I представлены в двух вариантах: А и В. Подразделы с буквой А будут заполнять индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность с НДС, подразделы с буквой В предназначены для ИП, освобожденных от НДС. В этом блоке отражается весь доход ИП, который был получен в налоговом периоде, а также авансовые платежи.

В расходы попадают только реальные затраты с целью получения финансовой выгоды в будущем. Напомним, что материальные расходы на производство товаров, работ, услуг списываются на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг.

Рассмотрим образцы заполнения таблиц Раздела I по порядку: Таблица № 1-1 содержит данные по приобретенному и израсходованному сырью по видам товаров, работ и услуг.

Раздел I табл. 1-1

Раздел I продолжение табл.

1-1 В таблице № 1-2 учитываются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица № 1-3 предназначена для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.

Таблица № 1-4 содержит информацию о прочих материальных затратах, которые были понесены в процессе деятельности индивидуального предпринимателя.

Пример таких затрат: расходы на топливо, воду, электроэнергию, транспортные расходы.

Раздел I табл. 1-4

Раздел I продолжение табл.

1-4 В таблице № 1-5 формируется стоимость готовой продукции из количественно-суммового учета израсходованных материальных ресурсов. Таблицы № 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации готовой продукции в момент их совершения и по итогу месяца.

Раздел I табл. 1-6

Раздел I продолжение табл. 1-6

Раздел I табл.

1-7

Раздел I продолжение табл. 1-7

Титульный лист

Специальных требований к содержанию Титульного листа КУДиР не предъявляется, но рекомендуем обязательно заполнить следующие поля: Поле «Дата (год, месяц, число)». Указывается дата начала ведения КУДиР.

Поле «Объект налогообложения». Указывается один из вариантов «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Заполните сведения: ФИО для ИП или наименование организации для юридических лиц, ИНН/КПП, расчётный счёт — при наличии, а также необходимые адреса.

Заполнение Раздела 1 «Доходы и расходы»

В разделе 1 книги учета, ИП находящиеся на режиме по налогообложению доходов записывают свои доходы. Форма рассчитана на поквартальное заполнение, в ней 4 таблицы. Каждая операция записывается на отдельной строке, можно добавлять количество строк, при необходимости.

Таблицы имеют пять вертикальных столбцов, которые нужно заполнять, следующим образом:

  • номера операций п/п, операции идут в хронологическом порядке
  • дата и номер документа-основания операции, здесь указываются даты накладных, платежек и др.
  • столбец расходы — для ИП с налогообложением только доходов, не заполняется.
  • в столбце доходов – записываем суммы полученных доходов
  • содержание операции – необходимо кратко отразить ее суть

И так, раздел 1 заполняется последовательно в течение года. Отметим только, что например кассовая выручка суммируется за день и отражается одной записью, основанием операции является Z-отчет. Таким образом, вносим в таблицу дату и номер этого кассового отчета.

Аналогично можно поступать и с другими подобными доходами. При поступлении потока платежей на расчетный счет, можно ориентироваться на дневную банковскую выписку.

Заметим, что иногда бывают случаи, когда нужно сделать возврат платежа, тогда в книге делается запись в столбце доходов, как обычно, но с минусом.

После завершения каждого квартала в разделе подводятся суммарные числовые итоги, в соответствующих строках таблиц. В специально отведенных строках, отражаются суммовые нарастающие итоги за шесть и девять месяцев, подсчитывается годовой итог.

В столбце расходов записи для данной системы налогообложения делаются крайне редко, например, если были произведены расходы, полученных средств по программе поддержке СМСП из госсубсидий. Эти суммы необходимо отражать в обоих столбцах доходов и расходов, так, чтобы они не влили на налогооблагаемую базу.

Заметим, что существуют и другие не налогооблагаемые доходы, их не нужно фиксировать в КУДИР.

Нередко ИП получают доходы от реализации и доходы «вне реализации», эти понятия нужно разделять.

Для чего нужен документ

Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета. Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности.

ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены.

I Раздел: Содержание операции

➔ Для УСН Доходы Четких правил для формулировок в КУДИР не прописано! Главное это верно отобразить сумму операции и номера документов.

Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к.

такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.

Пример поступления средств Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2021 г. по договору ПР-1356-10/19Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2019 Z-отчет №00000001 Если применяется БСО?

Для каждой БСО должна быть отдельная запись в КУДИР. Если в течение дня было выписано несколько БСО, то можно составить единый ПКО(в нём нужно будет указать номера всех БСО) и внести единую запись в КУДИР. Однако объединять в один ПКО можно только один рабочий день(одну дату).

Пример для БСО Получен доход: Оплата услуг за 18 ноября 2021 г, по договору ПР-1356-10/19.

БСО 12-15. При этом «по договору ПР-1356-10/19» писать не обязательно если вы не используете договоры.

Достаточно одной записи в конце рабочего дня, сделанной на общую сумму выручки по БСО за день.

А вот делать в Книге учета доходов и расходов одну запись на основании нескольких бланков строгой отчетности, выданных в течение нескольких дней или недели, не допускается. Что поделать если позиций много?

Если в книге не хватает листов или строк, то:

  1. Для электронной формы добавляем необходимое число ячеек и страниц.
  2. Для бумажной формы заполняется еще одна книга.

Рис.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+